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出纳管理制度
第一条、 为了规范出纳日常工作,加强资金使用的监督和管理,加速资金周转,保证资金的安全性,特制订本制度。
第二条、 本制度适用于本公司所有驻外营销机构。
第三条、 各机构必须指定专门人员负责出纳工作,出纳员的指定要负荷财务相关原则,出纳员负责所有的现金、银行存款、其他货币资金的收入、支出、结存。
第四条、 款项的收支,都必须取得或填制原始凭证,作为收付款的书面证明。第五条、 出纳员必须将库存与银行存款分开核算。
第六条、 营业结束,当天现金收入必须存入银行,分公司的库存现金不得超过2000元。第七条、 分公司的货币资金应及时汇入总公司指定的银行帐号,分公司留存的货币资金
不得超过50000元
第八条、 自营专卖店货币资金的管理
自营专卖店货币资金的管理必须符合收支两条线的原则,专卖店的大额支出,必须先审批支付。
自营专卖店的营业款必须当天存入分公司指定的银行账户,每个自营专卖店的月末不得有余额。
第九条、 所有款项的收入都必须得到合法、有效的凭证,或开具收款收据,并据以登记现金日记帐和银行存款日记账。
第十条、 凭审批手续齐全、有效的凭证支付款项,审批手续不齐全的一律不得付款。否则,因此造成的损失由出纳员承担,并视情况给予警告、记过、记大过或开除的处分。
第十一条、账务处理的要求;
设置现金日记账和银行存款日记账,分别记录现金和银行存款的收支结存情况。日记账采用订本式帐页。
所有的收付款凭证,需加盖“现金收(付)讫”或“转账收(付)讫”的戳记。
每天的收付款,要进行认真的核对,及时入账,做到日清月结。
以收付款凭证为依据,逐日逐笔序时的登记现金日记账和银行存款日记账。记账要用钢笔,帐页不准撕毁、重抄、遇有改错,采用划线更正法。帐面记录严禁挖、补、刮、摖和用涂改液。
每日填写《现金日报表》和《银行存款日报表》,并将当天的收付款凭证附后,及时送交会计人员,以便于核对并作为记账凭证的原始凭证。
出纳人员要每日清点库存现金,并与现金日记账余额核对,以检查账款是否相等,每月不定期的核对银行存款余额与日记账余额是否相符。
月末编制《出纳报告单》,分别反映现金与银行存款的本月收入、支出和结存情况,并交一联会计核对。
第十二条、主要存款户头在6个月内必须注销,重新开户。
第十三条、出纳员不得擅自支付、挪用资金,有此行为者按贪污论处。第十四条、严禁白条充抵库存现金和银行存款,有此行为者按贪污论处,
第十五条、各银行存款户头的利息收入要全额、及时的入账,否则按贪污论处。第十六条、出纳员保管的现金或银行存款出现短缺的,由出纳员负责赔偿。
第十七条、有下列情况之一者,视情况对出纳员给予警告、记过、记大过或开除的处分,并扣发本人月薪的1-5倍:
超出核定的库存现金金额留存现金的;
超出核定的货币资金余额留存资金,不及时汇款的;
未经批准,擅自挪用或借用他人资金或支付款项的;
第十八条、按贪污论处的行为,损失全额由出纳赔偿视情况处以记大过或开除,并处以同等金额的罚款。
第十九条、本制度由财务部制订,解释权、修改权归财务部。第二十条、本制度自 年 月 日起实施。
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