杜邦分析法分析.docx

杜邦分析

1.首先根据教材，重新绘图，了解杜邦分析，各个数据之间的关系，图如下：

杜邦分析图

杜邦分析图

权益报酬率

总资产利润率

×

权益乘数

销售利润率

×

总资产周转率

净利润

÷

销售收入

÷

资产总额

÷

所有者权益

销售收入

-

总成本

+

其他利润

流动资产

+

非流动资产

2. 根据公司的利润表：

2015年12月

项目

注释

本月累计数

本年累计数

一、主营业务收入

1

53,023,094.73

77,950,117.50

减:主营业务成本

2

41,514,317.80

77,298,853.20

主营业务税金及附加

3

18,605.39

36,947.41

二、主营业务利润(亏损以“-”号填411,490,171.54

二、主营业务利润(亏损以“-”号填

4

11,490,171.54

614,316.89

权益

列)

加:其他业务利润(亏损以“-”号填列)

减:营业费用

5

239,326.84

1,170,751.33

管理费用

6

2,357,605.44

9,404,273.18

财务费用

7

560,299.78

1,669,313.07

三、营业利润(亏损以“-”号填列)

8

8,332,939.48

-11,630,020.69

加:投资收益 (亏损以“-”号填列)

–

–

补贴收入

营业外收入

19,846.00

100,856.76

减:营业外支出

2,286.44

286,547.07

四、利润总额(亏损以“-”号填列)

9

8,350,499.04

-11,815,711.00

减:所得税

177,643.35

177,643.35

五、净利润(亏损以“-”号填列)

10

8,172,855.69

-11,993,354.35

附注

项目

金额

金额

1．出售、处置部门或被投资单位所得收益

－

－

2．自然灾害发生的损失

－

－

3．会计政策变更增加(或减少)利润总额

－

－

4．会计估计变更增加(或减少)利润总额

－

－

5．债务重组损失

－

－

6．其他

－

－

2.1资产负债表

2015年12月资产负债表

资

产

期末数

负债及所有者

年初数

期末数

年初数

流动资产

流动负债:

货币资金

46,160,209.78

27,613,300.87

短期借款

142,930,000.00

117,930,000.00

短期投资

应付票据

应收票据

3,980,300.00

4,697,200.00

应付账款

110,453,651.67

2,048,900.00

应收股利

预收账款

40,055,202.46

70,973,433.36

应收利息

应付职工薪酬

947,161.71

31,144,528.06

应收账款

101,677,283.58

64,648,310.76

应付福利费

1,445,670.09

其他应收款

6,247,986.05

856,357.24

应付股利

829,203.26

预付账款

43,915,537.84

57,695,878.62

应交税金

-3,147,276.39

应收补贴款

存货

135,260,608.09

127,899,210.97

其他应交款

其他应付款

2,689,966.99

4,860,111.82

待摊费用

预提费用

一年内到期长期债权投资

长期负债流动资产合计

长期负债

流动资产合计

337,241,925.34

283,410,258.46

其他流动负债

长期投资:

流动负债合计

293,928,706.44

229,231,846.59

长期股权投资

6,000,000.00

6,000,000.00

长期债权投资

长期负债

长期投资合计

6,000,000.00

6,000,000.00

长期借款

其中:合并价差

应付债券

其中:股权投资差额

长期应付款

固定资产:

专项应付款

6,642,400.00

6,642,400.00

固定资产原值

79,324,774.73

78,989,991.10

其他长期负债

减:累计折旧

24,264,930.93

23,133,502.75

长期负债合计

6,642,400.00

6,642,400.00

固定资产净额

55,059,843.80

55,856,488.35

减:固定资产减值准备

递延税项:

固定资产净额

55,059,843.80

55,856,488.35

递延税项贷项

工程物资

负债合计

300,571,106.44

235,874,246.59

在建工程

固定资产清理

所有者权益:

固定资产合计

55,059,843.80

55,856,488.35

实收资本

12,000,000.00

12,000,000.00

无形资产及其