税务会计与纳税筹划第七版 盖地版.pdfVIP

13．某机床厂系增值税一般纳税人，2009年7月份发生下列经济业务：

（1）外购原材料钢材一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税税额34000

元。原材料已验收入库。

（2）外购低值易耗品工器具一批，取得增值税专用发票，价款3000元，增值税税额

510元。工器具已验收入库并部分地投入使用。

（3）外购办公用消耗性材料一批，取得增值税专用发票，价款1000元，增值税税额

170元。办公用材料直接交付办公科室使用。

（4）外购质量检测用设备一台，价税合计为4680元；该台设备已投入使用。

（5）企业建职工宿舍，领用上月购进的原材料钢材一批，实际成本50000元。该批钢

材的进项税额已在购进期申报抵扣。

（6）销售机床2台并向购货单位开具普通发票，价税合计为351000元；销售下脚料，

取得含税收入2340元。

已知该厂上月无留抵税额。请根据税法规定，计算该厂7月份应缴纳的增值税税额（本

月取得的相关发票均在本月认证）。

14.某粮油加工厂系增值税一般纳税人。该厂2009年9月份发生的经济业务如下：

（1）从粮油供应公司购进小麦20万公斤，取得增值税专用发票价款为140000元，增

值税税款为18200元；该批小麦已验收。

（2）从农民手中收购小麦10万公斤，填具的经税务机关批准的收购凭证上注明买价为

70000元。该批小麦已运抵企业并入库。

（3）销售自制的面粉18万公斤，开具增值税专用发票，发明的销售额为180000元；

销售挂面5万公斤，专用发票中销售额为60000元；销售食用植物油2万公斤，专用发票

中的销售额为100000元。

请根据税法规定，计算该厂本期应纳的增值税税额（假定本月取得的相关发票均在本月

认证）。

15.某零售商店系增值税一般纳税人，主要从事各类商品的业务。该商店2009年9月份

发生的有关业务如下:

（1）购进A类商品一批并取得增值税专用发票，发票中注明价款为40000元，增值税

税额为6800元。款项已付讫，商品已验收入库。

（2）购进B类商品一批，取得增值税专用发票，发票中注明价款为200000元，增值

税税额为34000元。商品已运抵商店，货款未付。

（3）从小规模纳税人购进工艺品一批，取得普通发票，发票注明的金额为10600元。

款项已付讫，商品已运达商店。

（4）购入一台空调设备，取得普通发票，金额为5850元。款项已付，设备已投入使

用。

（5）采取以旧换新方式销售某商品，取得现金收入3510元，收购旧货物的金额为1170

元。

（6）零售其他商品，零售金额为702000元。

已知该商店采取售价金额核算，其零售金额为含税收入；各种商品增值税税率均为

17％；上月留抵进项税额1200元。请根据税法规定，计算该商店本期应纳的增值税税额（本

月取得的相关发票均在本月认证）。

16．某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税

率为13％。2009年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明

的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元，货已验收入库。上月末留抵税款

3万元；本月内销货物不含税销售额100万元；收款117万元存入银行；本月出口货物的销

售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

17．某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2009年9月提供

汽车修理业务取得收入21万元，销售汽车装饰用品取得收入15万元；购进的修理用配件被

盗，账面成本0.6万元，计算该企业应纳增值税税额。

18．某企业进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付

国内运输企业的运输费用0.2万元（有货运发票）。本月售出进口童装的40%，取得含税销

售额270万元。计算该企业应纳增值税税额。

11．某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新

的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000

元，成本利润率为10%。