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中国税制习题及答案

中国税制习题及答案

《中国税制》第一章税收制度概述

一、术语表述1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构

二、单项选择题

1.（）就是征收对象的计量单位和征收标准。a.税率b.计税依据c.税目d.纳税期限

2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。a.骗

税b.抗税c.偷税d.欠税

3.纳税人就是指税法规定的轻易应负纳税义务的（）。a.单位b.法人c.单位和个人d.

个人4.比例税率的表现形式就是（）。

a.行业比例税率b.超额累进税率c.全率累进税率d.地区差别税额

5.起征点就是（）达至征收数额已经开始征收的界限。a.计税依据b.税目c.税源d.

征收对象

三、多项选择题

1.税收制度共同组成要素中的基本要素存有（）。a.纳税环节b.纳税人c.税率d.课

税对象2.税率的三个基本形式就是（）。

a.比例税率b.累进税率c.超额累进税率d.定额税率

3.税率为依照fees依据和fees方法的相同可以分成以下（）形式。a.全率税率为b.

超额税率为c.超率税率为d.全额税率为

4.减免税的基本形式有（）。

a.税基式免征b.税率式免征c.税额式免征d.纳税人免征5.违背税收法令的犯罪行为

包含（）。a.抗税b.逃税c.逃税d.骗税

四、判断题（判断对错）

1.税收制度就是税收分配关系的彰显方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。3.税目是征

税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率就是指税额与征收对象之间的比例，充分反映征收的深度，就是税收制度的中

心环节。5.违章处置就是对纳税人违背税法犯罪行为所实行的刑事行政处罚措施。

1

五、详述题

1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？

3.影响税制体系设置的主要因素就是什么？

第二章增值税

一、术语表述1.增值额2.增值税

3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题

1.增值税条例规定，纳税人实行PR内江债承付方式销售货物，其纳税义务出现时间

就是()。a.货物收到的当天b.接到销货款的当天c.收到货物并办完PR内江债相关手续的

当天d.签订合同的当天2.以下项目中属增值税征税范围的就是（）。

a.邮政业务b.修理业务c.娱乐业d.旅游业3.下列税率属于增值税征收率的是()。

a.30%b.15%c.3%d.33%

4.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（）。a.

进口的机器设备b.外购的燃料

c.自制的货物用作职工福利d.自制的低值易耗品5.理论增值额的含义就是（）。

a.v+mb.c+v+mc.md.c三、多项选择题

1.增值税规定，以下犯罪行为属视同销售的存有（）。

a.将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者b.将购买货物作为投资，提供

给其他单位和个体经营者c.将自产货物用于职工福利和集体消费d.将购买的货物无偿赠

送他人

2.增值税的销售额为纳税人销售货物或增值税劳务向购买方缴纳的全部价款和价外费

用，但以下费用不包含在价外费用中的存有（）：

a.向购买方收取的手续费b.向购买方收取的销项税额

c.受托人加工应聘消费税的货物，由受托人方收款交纳的消费税

d.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方；由纳税人将该

项发票转交给购货方

3.增值税规定，以下混合销售犯罪行为应征税增值税的存有（）。a.建筑公司在提供

更多建安劳务的同时，销售建筑材料b.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责管理加装

2

c.运输企业销售货物并负责管理运输d.建材商店销售建材并负责管理上门加装

4.下列项目不得抵扣进项税额()。a.外购固定资产的进项税额b.用于免税项目的购进

货物c.用于非应税项目的购进劳务d.用于非正常损失的购进货物

5.以下收费中，()应当做为价外费用，计征增值税。a.退还利润b.包装费c.优质费d.

手续费四