2023年度CPA注会全国统一考试《税法》近年真题汇编(含答案) .pdfVIP

2023年度CPA注会全国统一考试《税法》近

年真题汇编（含答案）

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（）。

A.境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇

B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金

C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金

D.境内机构向境外单位单笔支付6万美元外汇资金的管理咨询费用

2.下列各项中，属于工资、薪金所得税目的是（）。

A.彩票代销收入B.股票增值权所得C.独立董事的董事费收入D.提供

担保收入

3.下列税种中，属于由海关征收管理的税种是（）。

A.车船税B.船舶吨税C.车辆购置税D.烟叶税

4.下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）。

A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法

B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地

使用税

C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权

属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税

D.城镇土地使用税在土地所在地缴纳

5.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（）。

A.同类固定资产的评估价格B.该固定资产的公允价值C.同类固定资

产的重置完全价值D.该固定资产的可变现净值

6.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）。

A.规模化养殖场排放的应税污染物B.医院排放的应税污染物C.船舶

排放的应税污染物D.污水处理厂超标排放的应税污染物

7.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。

A.高校教授为出版社审稿取得的收入

B.报社记者在本报社发表文章取得的收入

C.将专利权提供给他人使用取得的收入

D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入

8.中国公民徐某2019年3月通过某知名电子商务企业（跨境电商）购买

一款名牌眼镜，实际交易价格是8000元。假定关税税率为5%，则徐某

上述行为应缴纳增值税（）元。

A.0B.1344C.739.2D.940.8

9.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）。

A.增值税小规模纳税人出口的货物B.出口古旧图书C.家计划内出口

的卷烟D.进料加工复出口的货物

10.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）。

A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据

B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人

C.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据

D.需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限

11.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下罚款的

是（）。

A.未按照规定使用税务登记证

B.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理

C.未按规定将全部账户报税务机关

D.进项税款未按规定登记

12.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣

代缴个人所得税的是（）。

A.国债利息收入B.储蓄存款利息收入C.公司债券价差收入D.买卖股

票价差收入

13.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）。

A.会计师事务所B.代理记账机构C.财税类咨询公司D.税务机关

14.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错

误的是（）。

A.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实

施的税率

B.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实

施的税率

C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应

当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关

发现该行为之日实施的税率

15.根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的

是（）。

A.消除对公共利益的危害临时应急取水

B.工业生产直接从水库取用水

C.特种行业直接从海洋取用水

D.矿井为生产安全临时应急取水

16.已征出口关税的货物，因故未转运出口。申报退关的，纳税义务人可

以申请退还关税的最长期限是（）。

A.缴纳税款之日起1年B.缴纳税款之日起3年C.缴纳税