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财务会计岗位笔试题目及答案

一、选择题

1、利润表是反映企业（）的会计报表。

A、一定会计期间经营成果B、特定日期经营成果C、一定会计期间财务状况D、特定日期财务状况

答案：A

2、处置固定资产的收到的现金属于（）

A、投资活动的现金流量B、经营活动的现金流量C、筹资活动的现金流量D、不影响现金流量

答案：A

3、某小规模纳税企业本期购入原材料，取得增值税专用发票，原材料价款为450000值税76500元，商品到达验收入库时发现短缺，其中5%短缺属于途中合理损耗，15%的短缺原因待查。则该材料入库的实际成本是（）

A、421200B、500175C、447525D、382500

答案：C解析+5265005%=447525（元）

4、甲公司6日甲原材料结存300件，单价2万元，6进200件，单价2.20万元，6月15日发出200件。企业采用移动平均法计算发出存货成月15日结存的原材料成本为（）万元。

A、400B、416C、420D、440

答案：C解析:（300-100+200-200）（2002+2002.2）/（300-100+200）=420（万元）

5、票据金额以中文大写和数码同时记载，如二者不一致的，则（）

A、以中文大写为准B、以数码为准C、以中文大写和数码记载较小者为准D、该票据无效

答案：D

6、实行税控的商业企业购进货物，其进项税额申报抵扣的时间是（）

A、向销货方支付货款后B、购进的货物已经验收入库后C、购销合同签订后D、认证通过当月

答案：D

7、某公司2003年营业收入净额为1000万元，该公司当年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为（）万元A、15B、10

答案：C

解析:（1）纳税人全年销售（营业）收入净额在1500万元以下的，扣除标准为其销售（营业）收入净额的5‰；

（2）在1500万元以上的部分，扣除标准为该部分销售（营业）收入净额的3‰。

8、某保健品公司2004年全年销售收入2000万元，通过某电视台的广告费支出为200万元，根据国家税务总局的有关规定，该公司2004年度在税前准予扣除的广告费支出为（）万元。

A、200B、40C、60D、160

答案：D

二、计算题

1._公司为商业一般纳税企业，增值税税率为17%，存货采用实际价格核算，该公司204年10月发生如下经济业务：采用分期收款方式销售产品一批，销售收入2880万元，按协议约定，204年度应收取全部销售收入的25%。本年应收账款尚未收到，该产品销售成本为1728万元。要求：编制204年上述经济业务的会计分录。

答案:1.编制204年度经济业务的会计分录：

借：分期收款发出商品1728贷：库存商品1728借：应收账款842.40贷：主营业务收入720应交税金-应交增值税（销售税额）122=432（万元）借：主营业务成本432贷：分期收款发出商品4322、2003年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元，到期国债利息2万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支元（其中缴纳税收滞纳金1万元），按税法规定缴纳增值税90万元，城市维护建设税4.50万元，教育费附加2.70万元。该企业全年发放的计入当期损益的职工工资总额130万元（税务机关核定该企业当年计税工资总额110万元）。其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用的所得税税率为33%。要求：

计算该企业2003年度应纳税所得额，并列出计算过程。

（2）计算该企业2003年度应纳所得税税额，并列出计算过程。（答案中金额单位用万元表示；

计算结果保留到小数点后两位）

答案:

（1）利润总额=（800+40+5+2）—（430+80+20+10+3+4.50+2.70+23）=273.80（万元）

（2）纳税人购买国债的利息收入不计入应纳税所得额，因此，纳税调整减少额=2万元

（3）纳税人缴纳的税收滞纳金不得在税前扣除，因此，该项目的纳税调整增加额=1万元

（4）该企业实际发生的职工工资总额超过计税工资标准的部分20万元不得在税前扣除，因此，该项目的纳税调整增加额=20万元

（5）该企业2003年度的应纳税所得额=273.80+1+20—2=292.80（万元）

（6）该企业2003年度应纳所得税额=应纳税所得额税率=292.8033%=96.62（万元）

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