浙江财经大学东方学院《税收筹划》课后判断题整理.pdfVIP

第三版教材章节部分课后判断题

1．企业税收筹划必须在纳税义务发生之后，通过对企业生产经营活动过程的规划与控

制来进行。（错）:发生在纳税义务之前才算是税收筹划.

2．税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。（错）:

筹划是一项权利。

3．所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进

税率设计使得高、低边际税率相差巨大。(对)

4．各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。

（对）

5．世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收

管辖权，在这一前提下,当各国税法的具体规定不同时，就为税收策划留下了可能性。（错）:

大多国家以一种管辖权为主,另一种为辅.

6．一般而言,关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关

保税仓库时，关境就大于国境。（错）：当设置自贸区保税区时，关境就小于国境.

7．从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上来讲

国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。（错):长远看

良性循环，会增加税收.

8．税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系，税收筹划是企业纳税意识

提高到一定程度的体现。（对）

1．税收筹划中，应选择税负弹性小的税种作为税收筹划的重点，税负弹性越小,税收负

担就越轻，主动适用该税种会使得税收筹划的利益越大。(错）：税负弹性大的,其筹划潜

力才大。

2．如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之

后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收

优惠。（对)

3．如果总公司所在地税率较高,而从属机构设立在较低税率地区,设立分公司后应独立纳

税，由此子公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。

（错）：总公司所在地税率低,从属机构所在地税率高,设立分公司汇总纳税，负担的则是总

公司的较低税率,总体上减少了税负.

4．在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻

税收负担.(对）

5．对于税负很轻的商品来说，课税后加价幅度较小，一般不致影响销路,税负便可通过

提价全部转嫁给消费者负担。（的）

6．从价计征的商品，税额随商品或生产要素价格的高低而彼此不同,商品或生产要素昂

贵，加价税额必然亦大，反之，价格越低廉，加价税额亦微小.（对）

7．一般来讲，只有与商品交易行为无关或对人课征的直接税才能转嫁，而对商品交易

行为或活动课征的间接税则不能转嫁或很难转嫁。（错）:间接才能转嫁,直接税难转嫁。

8．寡头垄断市场上，由于存在严格的竞争关系,因此如果对某产品征收一种新税或提高

某种税的税率,各寡头厂商很难达成提价的默契,税负将无法转嫁给消费者负担.（错）:寡头

默契提价来转嫁。

1。销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销

售额中减除,按照折扣后的余额作为计税金额。(错):则该实物款项不能从货物销售额中减

除，且该实物应按增值税条例‘视同销售货物’中的‘赠送他人计算征收。

2。税法规定，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销

项税额，不得将各自收到的货物按购货额计算进项税额。（错）:应当将各自收到的货物按

购货额计算进项税额。

3。增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用

发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。(对)

4．按照无差异平衡点增值率原理，增值税纳税人的增值率高于无差异平衡点增值率时，

作为小规模纳税人比作为一般纳税人税负重.（错）:当增值率高于平衡点增值率时，作为

小规模纳税人更节税。

5．采用折扣销售等方式，是否在同一张增值税专用发票上注明销售额和折扣额,不仅影

响流转环节的税负，而且会影响企业所得税税负.(对)

6。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，如果账簿资料健全，能准确核算并提

供销项税额、进项税额的,可以认定为增值税一般纳税人.（错）:

7。如果企业可抵扣进项税额较大，则适于作为一般纳税人。(对）

8.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可