第六章 全面预算及编制.ppt

第六章

全面预算;第一节全面预算概述

第二节预算编制方法

本章思考题;第一节全面预算概述;全面预算〔Master

Budget〕反映的是企业未来某

一特定期间的全部生产、经营

活动的财务方案。它以销售预

测为起点，进而对生产、本钱

及现金收支等各个方面进行预

测，并在这些预测的根底上，

编制出一套预计资产负债表、

预计利润表等预计财务报表及

其附表，以反映企业在未来期

间的财务状况和经营成果。;全面

预算

的

作用;全面

预算

的

根本

组成;目标利润;全面预算的编制要点;全面预算的编制要点－－销售预算;全面预算的编制要点－－生产预算;全面预算的编制要点－－直接材料预算;全面预算的编制要点－－直接人工预算;全面预算的编制要点－－制造费用预算;全面预算的编制要点－－期末产成品存货预算;全面预算的编制要点－－销售本钱预算;全面预算的编制要点－－销售与管理费用预算;全面预算的编制要点－－现金预算;全面预算的编制要点－－预计利润表;全面预算的编制要点－－预计资产负债表;第二节预算编制方法;预算编制方法－－固定预算;预算编制方法－－固定预算;预算编制方法－－固定预算;预算编制方法－－固定预算;;(四)其它有关资料

1.参照以往历史资料，估计以后每季度的销售

中有80%能于当季度收到现金，其余20%要到下季度

才能收到现金。2007年底应收账款为10000元，这

些销货款均将于2021年第一季度收回现金；

2.根据以往的经验，每季度末的材料存货量应

该相当于下季度生产用量的30%，2007年底的材料

存货量为800千克，预计2021年第一季度生产用量

为3000千克。预计每季材料采购额中60%在当季度

付款，其余40%在下季度付款。2007年底应付未付

的材料采购款为6000元；

;3.每季度末产成品存货数量按下季度销售数

量的10%计算，预计2021年第一季度的销售数量

600件，2021年初的产品存货量为50件，单位成

本为62元，存货发出采用先进先出法；

4.2007年末的现金余额预计为1500元，准

备于2021年每季度发放股息1000元；

5.2021年年初、年末均无在产品。;【例6-1】;表6-3现???收入计算表

(2021年度)单位：元;【例6-2】;【例6-3】;预计每季材料采购额中60%在当季度付款，其余40%在下季度付款。2007年底应付未付的材料采购款为6000元。;【例6-4】;预算编制方法－－固定预算;预算编制方法－－固定预算;预算编制方法－－固定预算;预算编制方法－－固定预算;;预算编制方法－－固定预算;预算编制方法－－固定预算;预算编制方法－－固定预算;预算编制方法－－固定预算;预算编制方法－－弹性预算;预算编制方法－－弹性预算;预算编制方法－－弹性预算;预算编制方法－－弹性预算;预算编制方法－－零基预算;预算编制方法－－零基预算;预算编制方法－－零基预算;预算编制方法－－零基预算;本章思考题

1.至少用三种方式，简要地説明编制一个正规预算预期可以得到的好处。

2.弹性预算怎样增加预算在业绩评价中的有用性？

3.案例：两难的道德选择。