新一轮财税体制改革系列研究报告之五：个人所得税知多少？.pdf

宏观深度报告

正文目录

1个人所得税是我国的重要税种4

1.1个人所得税负有调节收入分配、促进社会公平的功能4

1.2征税范围广，实行分类征收4

1.3累进税率与比例税率并用5

1.4费用扣除额较宽5

1.4.1个人养老金递延纳税优惠政策6

1.4.2疫情期间的缓缴政策6

1.4.3自贸港的税收优惠政策6

1.5征税方式采取课源制和申报制两种方法6

2个人所得税改革与宏观经济政策紧密相连7

2.11980年出台，适应改革开放后外国人来华和私营经济发展的需要7

2.2数次修订适应经济发展需要8

2.2.11993年第一次修订，多税合一8

2.2.21999年至对储蓄存款利息征税，促进消费8

2.2.32001年个人所得税央地分成改革，从地方税变成共享税，当前央、地以60：40分成9

2.2.42005年提高免征额，适应经济发展需要9

2.2.52007年6月减征利息税9

2.2.62007年12月、2011年6月两次提高个税免征额9

2.2.72018年7月提高免征额，同时设立6项附加扣除，减税缓解经济压力10

3风险提示10

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图表目录

图1：个人所得税是我国税收收入的重要组成部分4

图2：我国私营经济就业人员数量不断增加（万人）8

图3：中国储蓄率（%）8

表1：个人所得税执行分类征收模式，累进税率与比例税率并用5

表2：《个人所得税法（1980）》累进税7

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1个人所得税是我国的重要税种

个人所得税占全国税收收入8%左右，其是直接税，具有增加财政收入，调节收入分

配、辅助宏观调控的多重作用。在我国，个人所得税的特征主要体现在累进税率与比例税

率并用、实行分类征收以及费用扣除额较宽这三个方面。

1.1个人所得税负有调节收入分配、促进社会公平的功能

2023年个人所得税收入达到了14775亿元，占全国税收收入的8.16%。这一税种不仅

为国家财政提供了可观的收入，还在调节收