会计主管面试题及答案.pdfVIP

会计主管面试题及答案

1、一般纳税人可抵扣凭证有哪些？纳税申报流程是怎麽样？

一、营业范围内的商品购进的发票进项税可以抵扣〔必须是增值税专用发票〕

二、与经营相关的固定资产购进的发票进项税可以抵扣〔必须是增值税专用发

票〕

三、公路河内货物运输业统一发票进项税可以抵扣〔进项税额=运费总额×7%〕

四、铁路运输发票进项税额可以抵扣〔进项税额=〔铁建基金+运费〕×7%〕

一、第1、3项可以直接在主管税务机关验票通过进项抵扣，如自己有验票机

的话，可自行验证抵扣。

二、第2项需要报主管税务机关进行认定，如认定为经营相关的，即可抵扣，

操作程序参见第一条。

三、第4项需要通过四小票采集系统进行录入，根据当地国税局的要求上传

到纳税申报系统即可。

2、你会报税吗？小规模纳税人假设给你一张7万普票加上税务局代开3万

发票如何申报？

企业一般都喜欢有经验的会计，所以这个问题要答复会报税，然后私下提前看

一下报税流程。〔有经验的会计可以忽略，毕竟都会〕一般纳税申报表分为主表和

附表，需要先在附表里面输入10万元，就是题目中的普票之和，系统自动换算成

不含税收入，然后附表里面会计算出销项税，然后保存附表。翻开主表。主表第一

行是销项税之和，这个是自动生成，下面两行是明细，第一个是自己开具的第二行

是税务局代开，填写第一行和第二行明细，再往下有应纳税额，如果之前有预缴纳

增值税，系统扣完预缴数目，会自动生本钱期实际应该缴纳的增值税。保存完。点

击左边纳税申报。点击申报。会有一个申报回执，这个可以打印出来作为原始凭证。

然后就是缴纳税款，如果和税务局，银行签订了三方协议，就直接点击缴纳，银行

会代扣税款，会有一份完税凭证。没有签订那么需要到税务大厅自行缴纳。

3、一般纳税人一般的税种有哪些？

增值税，附加税比方城建税，教育附加税，地方教育附加，印花税，企业所得

税，代扣代缴个人所得税。

4、原始凭证审核的内容有哪些？

〔1〕原始凭证的合规性

原始凭证是否符合国家法律的各种规定

〔2〕原始凭证的真实性

原始凭证业务是否真实，是否真正发生

〔3〕原始凭证的完整性

原始凭证上面各项内容是否填写完整，包括名称，数量，金额等，还有手续是

否完备，是否有领导审批，应该加盖各类印章是否有加盖

〔4〕原始凭证的准确性

会计人员应认真审核原始凭证所填列的数字是否符合要求，包括数量、单价、

金额以及小计、合计等填写是否清晰，计算是否准确

5、表达目前增值税一般纳税人企业纳税申报流程

每月月底将当月应该抵扣的进项税票进行认证，注意应该从开票之日起360

天内进行认证并于当月抵扣。用金税盘进行抄报税。纳税申报，填写增值税纳税申

报表。清卡，只有清完卡第二个月才可以进行开票，报税等等工作。

6、100万不含税收入，如何进行会计处理？

借：银行存款117

贷：主营业务收入100

应交税费―应交增值税〔销项税〕17

7、企业打印机10万元购进，已计提2万，现在以5万出售，怎么进行账务

处理？

借：固定资产清理8

累计折旧2

贷：固定资产10

借：银行存款5

营业外支出3

贷：固定资产清理8

8、企业短期偿债指标有哪些。简单数一下正常数值。

流动比率一般认为，生产企业最低的流动比率是2。这个比率需要和同行业企

业比拟才有意义。

速动比率正常比率为1，低于1的企业被认为短期偿债能力偏低，这个也是和

同行业有关。现金流动负债比率如果企业的此比率小于同行业，说明归还短期债务

的能力较弱。

9、年终奖如何计算缴纳个人所得税？

纳税人取得全年一次性资金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。算

好年终奖金应纳个人所得税其实不难，只要答复好这三个问题，再按照“一看二加

三扣减，分月取率计税额〞的`方法，算好年终奖金的个人所得税那就不是个事儿。

10、财政年报和汇算清交报表口径有什么差异？

财政年报和汇算清缴报表是不同类的报表，财政年报一般就是财务报表〔资产

负债表、损益表、现金流量表〕，而汇算清缴报表是指年度企业所得税表。

11、企业一般如何合理避税？

一，定价转移

转移定价法是企业避税的根本方法之一，它是指在经济活动中有关联的企业双

方为