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摘要

延安必康公司内部控制缺陷与优化研究

近年来，我国国民经济迅速发展，人民的生活水平也在不断的提高，人们更

加重视自身的身体健康。随着人口老龄化趋势的加重，医药行业也迎来了黄金发

展时期。为了加快医药行业健康发展，我国陆续出台了仿制药集采、减轻医保压

力等关键举措，频频而出的医药集采政策，一度让不少曾经的医药公司应声倒下，

这些政策显然对医药行业产生了深远的影响。不过，在这轮行业洗牌的过程中，

并非所有类型的药企都被资本市场看空，估值下降最为最严重的大多是缺乏创新

能力，以纯仿制药为主营的企业。而有自主创新能力的药企，仍然被投资者看好。

此外国家为了消除多余的中间环节流通费用还出台了“两票制”政策，这给医药

行业带来不小的冲击。资本市场在资金的募集，优化资源合理配置，促进国民经

济发展等方面功不可没。然而在繁荣的资本市场背后，不完善的公司内部控制制

度，不健全的相关法律法规，宽松的监管环境导致企业经营过程中产生的内控问

题逐渐显现出来，这极大的阻碍资本市场健康发展。由于内部控制缺陷所引发的

财务舞弊事件也随之而来，康美药业和尔康制药的财务造假，ST辅仁控股的大

股东资金占用问题等案件频发，内部控制缺陷产生的危害也越来越严重，这不仅

对公司声誉和经营状况产生极大的不利影响，还对资本市场投资者和利益相关者

带来很大损失，严重阻碍资本市场正常发展，极大的破坏资本市场环境。因此分

析公司内部控制缺陷原因，寻找应对内控缺陷的对策成为当务之急。

本文以延安必康公司内部控制缺陷为重点研究对象，对延安必康公司内部控

制缺陷情况进行全面分析。本文由五个章节构成，第一章为绪论，包括研究背景、

研究意义、研究方法及研究内容等。第二章首先介绍内部控制目标、原则、要素

与评价等相关概念，其次介绍内部控制缺陷、利益相关者、自愿性信息披露、信

息不对称与委托代理等相关理论基础，最后介绍国内外文献综述与文献述评。第

三章主要介绍延安必康公司内部控制现状与缺陷分析，从内部控制五要素理论出

发，探究延安必康公司内部控制缺陷的原因。第四章主要介绍延安必康公司内部

控制改善的目标、原则、总体思路、具体建议等。第五章主要介绍结论与展望。

本文采用文献研究法与案例研究法，结合内部控制理论，针对延安必康公司

案例，从内部控制五要素分析其内部控制缺陷的原因，并提出相应优化改进建议。

旨在提高上市医药公司的内部控制管理水平，维护资本市场的正常秩序，创造良

好的资产市场环境，对政府加强上市医药公司监管提出建议，积极推动促进我国

医药行业健康良性发展。

关键词：

医药行业；内部控制五要素；内部控制缺陷

I

Abstract

ResearchonDefectsandOptimizationofInternalControlof

YananBiconCompany

Inrecentyears,mycountrysnationaleconomyhasdevelopedrapidly,

andpeopleslivingstandardshavealsobeencontinuouslyimproved.

Peoplearepayingmoreattentiontotheirownhealth.Withtheincreasing

trendofpopulationaging,thepharmaceuticalindustryhasalsoushered

inagoldenperiodofdevelopment.Inordertoacceleratethehealthy

developmentofthepharmaceuticalindustry,mycountryhassuccessively

introducedkeymeasuressuchasthecentralizedprocurementofgeneric

drugsandalleviatingthepressureonmedicalinsurance.Thefreq