《全面预算管理》课件课件.pptx

《全面预算管理》PPT课件2023REPORTING

全面预算管理概述预算编制方法与流程预算执行与控制预算分析与优化全面预算管理系统建设企业实践案例分享目录CATALOGUE2023

PART01全面预算管理概述2023REPORTING

0102定义全面预算管理是一种全方位、全过程、全员参与的管理模式，旨在通过预算编制、执行、监控、分析、调整等环节，实现企业资源的优化配置和战略目标的有效实现。战略性全面预算管理以企业战略为导向，确保企业资源分配与战略目标保持一致。全面性涵盖企业所有经济活动，包括经营、投资、筹资等各个方面。全员性要求企业全体员工参与预算编制和执行过程，形成全员共识。过程性强调预算管理的动态过程，包括预算编制、执行、监控、分析、调整等环节。030405定义与特点

通过全面预算管理，企业可以更加科学、合理地配置资源，提高管理效率和管理水平。提升企业管理水平全面预算管理以企业战略为导向，确保企业资源分配与战略目标保持一致，有助于企业战略目标的实现。实现企业战略目标全面预算管理涉及企业所有经济活动，通过预算编制和执行过程中的监控和分析，可以加强企业内部控制，防范风险。加强内部控制通过全面预算管理，企业可以更加有效地利用资源，降低成本，提高经济效益。提高经济效益全面预算管理的意义

全面预算管理的体系架构预算编制体系包括预算编制方法、编制流程、编制周期等，确保预算编制的科学性和合理性。预算内容体系涵盖经营预算、投资预算、筹资预算等各个方面，形成完整的预算内容体系。预算组织体系包括预算管理委员会、预算管理办公室和预算责任中心等组织机构，负责全面预算管理的组织、协调和监督工作。预算执行与控制体系建立预算执行过程中的监控机制和分析机制，确保预算的有效执行和及时调整。预算考评与激励体系设立预算考评指标和激励机制，对预算执行情况进行考核和评价，激发员工参与全面预算管理的积极性。

PART02预算编制方法与流程2023REPORTING

固定预算法根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平为基础来编制预算的方法。弹性预算法在成本性态分析的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种业务量水平，编制能够适应不同业务量预算的方法。增量预算法以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的方法。零基预算法不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法算编制方法介绍

分析评估对预算执行情况进行定期分析评估，发现问题及时采取措施。执行监控按照计划执行预算，并进行实时监控和调整。审核批准提交给上级部门或领导审核批准。确定目标明确公司战略规划和年度经营计划，制定预算目标。编制计划各部门根据目标制定详细的工作计划和时间表。预算编制流程梳理

问题一预算编制不准确，与实际业务情况脱节。解决方案加强业务与财务之间的沟通协作，确保预算编制符合实际业务情况。问题二预算执行过程中缺乏有效监控和调整机制。解决方案建立完善的预算执行监控体系，及时发现并解决问题，确保预算顺利执行。问题三预算编制过程中存在信息不透明、沟通不畅等问题。解决方案加强内部沟通和协作，提高预算编制的透明度和参与度。预算编制中常见问题及解决方案

PART03预算执行与控制2023REPORTING

预算执行过程中的监控与调整设立预算执行监控机制建立定期报告制度，及时掌握预算执行情况，对偏离预算目标的行为进行预警和纠正。强化预算调整管理明确预算调整的条件和程序，对确需调整的事项进行严格审批，确保预算调整的合规性和有效性。加强预算执行情况分析定期对预算执行情况进行深入分析，找出执行差异的原因，提出改进措施，为管理层提供决策支持。

123通过设定严格的预算限额和支出标准，对超出预算的支出进行严格控制，确保预算目标的实现。实行刚性预算控制将预算分配与绩效目标相结合，对绩效不佳的项目或部门进行预算削减或调整，优化资源配置。推行绩效预算控制借助先进的预算管理信息系统，实现预算数据的实时更新和共享，提高预算控制的效率和准确性。加强信息化手段应用预算控制手段及策略

03强化评价结果运用将评价结果作为下一年度预算编制的重要依据，对评价优秀的项目或部门给予适当奖励，形成正向激励机制。01建立预算执行结果评价体系制定科学合理的评价指标和权重，对预算执行结果进行客观公正的评价。02及时反馈评价结果将评价结果及时反馈给相关部门和人员，引导其针对问题采取改进措施，推动预算管理水平的提升。预算执行结果评价与反馈

PART04预算分析与优化2023REPORTING

通过对比实际执