外币核算流程课件.pptVIP

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例子:一家公司有外销业务,外币核算的记账方式采用“固定汇率”法。本月共销售两笔对外业务,第一笔销售给国外的A企业,外币100元(不含税价),采用月初的固定汇率8.21元,收到117元(含税)外币存入银行。第二笔销售给国外的B企业,外币50元(不含税价),仍采用固定汇率8.21,确认为应收账款。月末的市场汇率为8.25,这样的话,汇率高了,银行存款外币户和应收账款外币户按照月末的汇率计算的话,价值都要调增,这就是“汇兑损益结转”。

1)建立账套的时候,“启用外币核算”2)增加外币,如美元$。选择固定汇率,设置12月的记账汇率为8.21。3)把银行存款和应收账款科目下增加分别增加明细科目“人民币”和“美元”。把美元的明细科目设置为“外币金额式”的账页格式,核算外币选择“美元”(注:如果有外币核算的企业,必须要对应的明细科目,如果不设置明细科目,汇兑损益结转的时候,数据会出错)。

例子:假定“现金”科目有外币核算,这个月现金有两笔业务,一是收到人民币50元,而是收到美元100元,记账汇率为8.21,月末的时候调整汇率为8.25。

汇率调增,现金应增加,而这样结转后,反倒减少了。所以这样的做法是不对的。

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