酒店成本控制与管理.ppt

春龙国际大酒店美国饭店业收入美国饭店成本和费用2.酒店成本的作用成本是经营耗费的补偿尺度。?成本是检验酒店工作的重要指标。成本是确定收费标准的依据。成本管理的阶段战略成本管理差异化战略企业的成本控制目标则是在保证企业实现差异化战略的前提下，降低产品全生命周期成本，实现持续性的成本节省，表现为对产品所处生命周期不同阶段发生成本的控制，如对研发成本、供应商部分成本和消费成本的重视和控制ThreekeystosuccessVision:goal,innovation,opportunitiesStrategy:howtomakeithappenTeam:whomakeithappenCapitalbudgetingSWOTStrengthWeaknessOpportunityThreatStrategicmanagement常见误区管理者行为误区：1、重视静态规划，轻视动态控制2、重视积极支援，轻视激励支持3、重视管理模式，轻视个性特色4、重视职位权力，轻视人格魅力5、重视投机竞争力，轻视核心竞争力酒店成本控制与管理春龙国际大酒店酒店成本控制与管理目录酒店成本概念及作用借助预算管理企业经营活动关键点财务控制和全面管理控制法1.酒店成本控制的基本概念概念区分?????酒店各项成本控制的目的是以酒店效益最大化为目标。电话2.5％客房64.1％包括食品的其他收入19.5％饮料5.1％租金和其他1.8％其他经营部门7％人工和膳食成本44.9％营业费用30％销售成本11％管理费、财产税、保险费8.6％能源成本5.5％作用一借助预算管理企业经营活动业务视角延伸战略－行动方案－进销存活动衡量指标－预算管理关注战略、方案、活动以及非财务指标物流、人流、资金流、信息流脱节只关注过程，不关注结果战略－目标－预算－衡量指标－行动方案－进销存活动延伸与衔接业务与财务交流沟通基本工资：50人×1200元=60000元；补贴：50人×100元=5000元；佣金400000×15%=60000元标准、比率法人员工资促销会议按收入的5%确定，1500×5%=75万元其中：场租费40万元，用品费20万元，补贴15万元比率、项目预算会议费培训3次，每次30人，人均每次培训费1500元1500×3×30=135000元项目预算培训费上年印刷费为5万元，考虑预算年度业务量增加定为6万元。增量预算印刷费明确各类人员招待费标准；预算比率定为0.5%（1500×0.5%=7.5万元）标准、比率、零基招待费明确各类人员出差费标准；上年差旅费为12万元，本年业务量增加，差旅费用预算定为15万元。标准、增量预算差旅费竞争对手每年支出广告费300万元，本公司预计收入1500万元（20%）。考虑承受能力，将预算降到15%（25万元）。竞争对等、项目、比率法广告费1000万元（发货成本）×3%=30万元比率法运输费预算确定方法费用项目一、筹备期成本管理二、经营期成本管理三、战略成本管理2.预算控制程序和方法预算执行申请部门办理部门预算室授权人刚性项目申请完全柔性控制项目半柔性在控制范围内在预算内授权办理退回非刚性项目申请是否否是是 针对例外情况的特批也必须附加控制措施： 明确规定特批项目和情形，尽量要少 特批时需由预算室提供预算执行情况的说明 特批人应明确特批后对预算执行的影响例外审批预算监控超预算说明总经理主管副总部门经理使用额度本次支出累计支出预算额度费用预算审批表预算科目：年月日金额单位：财务经理：付款人：经手人：预算分析确定分析对象及分解标准收集信息判断差异重要程度差异计算与分解对重要差异进行解释差异原因的报告与确认采取相应的控制手段调整季度计划考核经营业绩