第7章 会计账簿.pptxVIP

;2;目录/Contents;第一节会计账簿及其种类;;普通日记账; 银行存款日记账第页;2×23年; 明细分类账

类别:计划单价:

名称和规格:储备定额:

计量单位:存放地点:;;第二节会计账簿的设置与登记;二、序时账簿的设置与登记;××年;总分类账简称总账，是总括反映交易或事项的账簿。

它按照总分类账户或一级会计科目开设账页，用以全面地、总括地反映交易或事项的一种账簿。

为编制会计报表提供资料

格式一般采用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式。;三、分类账的设置与登记;;(1)三栏式明细分类账

三栏式明细分类账设有借方、贷方和余额三个栏目。它适用于只需进行金额明细核算，不需进行数量明细核算的账户。

对应收账款、应收票据、预收账款、应付账款、应付票据、预付账款等总账科目的明细分类核算，就可以采用三栏式明细账进行。

其格式与三栏式总分类账基本相同。;年; 生产成本明细分类账

明细科目：甲产品;第三节会计账簿使用规则;（1）登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。

（2）登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。

（3）账簿中书写的文字或数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的二分之一。

（4）登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写。按错账更正方法进行错账更正。

（5）各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页

（6）凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。没有余额的账户，应当在“借”或“贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“0”表示。

库存现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。

（7）每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额。;记账凭证正确但登记账簿发生错误;记账凭证错误引发账簿登记错误;1.划线更正法;???例1】用银行存款2369元购买办公用品。记账凭证上编制的分录为：

借：管理费用2369

贷：银行存款2369

记账时，“管理费用”账户金额错登为2396元。;2.红字更正法（红字冲销法);;

原材料制造费用生产成本

×××20002000

20002000

2000

;【例3】生产车间生产产品直接耗用材料一批，价值2000元。金额误记为20000元，所用会计科目、方向正确。※分录中金额多记，冲销记账凭证上多记金额。

采用红字更正法法;3.补充登记法;【例4】生产车间生产产品直接耗用材料一批，价值20000元。金额误记为2000元，所用会计科目正确，则更正会计分录：

;库存现金

银行存款

材料物资

债权债务;账证核对是指将各种账簿记录与有关会计凭证进行核对。总分类账的记录应同有关记账凭证的记录核对相符；

明细分类账的记录除了同有关记账凭证的记录核对相符外，有的还同有关原始凭证的记录核对相符。

账证核对的具体内容是将账簿记录与会计凭证的时间、凭证字号、内容、金额和记账方向等进行核对，以确保二者相符;会计部门有关财产物资明细账期末余额，应与财产物资保管或使用部门的财产物资明细分类账期末余额核对相符。;

;结账是指企业在会计期末对各账簿记录进行的结算工作。结账就是在会计期末将资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额计算出来，并将余额结转下期，以反映资产、负债和所有者权益的实有金额；将有关的收入、费用账户本期发生额结平，以确定本期损益。;银行存款日记账;38;银行存款日记账;第五节账簿的管理;一、设置和登记账簿的意义？

二、账簿按用途分类有哪几种？

三、账簿按外表形式分类有哪几种？其特点如何？

四、什么叫分类账？为什么要设置分类账？

五、简述总分类账与明细分类账的基本格式及其适用范围？

六、发生记账错误有哪几种更正方法？每种方法的适用性如何？