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预算编制实行方案

为了使各子企业各部门2023年的预算编制工作顺利开展，并收到预期效果，结合预算编制日勺规定，特制定如下实行方案：

一、预算编制环节及所涉部门阐明

各部门根据所属企业年度工作目日勺（计划）对本部门所涉业务编制有关方案，并依经审批日勺工作目日勺（计划）编制预算。

（一）预算编制环节

.销售预算

销售预算是整个预算日勺起点，其他预算日勺编制均以销售预算作为基础。故销售部门根据企业年度销售目曰勺值、参照上年销售数据及当年已签订跨预算年度协议、市场价格波动趋势及必威体育精装版市场价格和各客户历史付款记录及企业日勺客户信用管理政策制定营销方案并编制销售收入预算、货款回收预算（有关表单由财务负责提供，下同）。

.生产预算

生产预算是生产部门在销售预算的基础上编制日勺，故生产部

门为满足预算销量应制定对应日勺生产方案并编制对应的产量预算。

（非制造类企业以可提供日勺服务品种作为产量预算）

4.董事会议审核同意经预算委员会会议审定日勺预算草稿，制定

总预算。

（三）特定政策

预算的审批和下达日程安排：

11月中旬企业总经理（或主管副总）审核我司各部上交的草稿；

11月27日财务部经理将已查对日勺总预算草稿报集团财务部长、财务总监审阅；

12月5日召开预算会议（预算委员会），审定总预算草稿；

12月15日召开董事会议，12月23日审批，25日下达总预算;

（四）预算日勺审批和下达流程阐明（见全面预算管理制度流程图）

（五）环节波及部门阐明

.会计主管将汇总日勺总预算草稿报送财务部经理审核。

.财务部经理查对总预算草稿和各部门预算表格，查对各预算表格之间数据钩稽关系与否一致、各预算编制与否完整，各预算数据与否精确。对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部份,和各部门经理召开协调会讨论处理，由各部门作对应调整或附详细制定根据。-一与下（1）（2）基本反复与否删除（1）（2）

（1）财务部经理、有关部门经理对各部门匹配后日勺费用预算数较本年同期数超过5%部分，和各部门经理召开协调会讨论确定修改意见，将修改意见和有关预算表格交有关部门经理修改。

（2）各部门经理根据财务部经理协调会讨论确定日勺修改意见,参照预算日勺编制流程对本部门各有关预算进行修改调整

.11月27日财务部经理将已查对后日勺总预算草稿报财务部长。

.财务总监审阅经财务部长查对后的总预算草稿和各部门预算，和历史数据比较，判断其合理性，决定与否需各部门作对应调整或附详细制定根据，提出详细修改意见。

（1）各部门经理根据财务总监的修改意见，参照预算日勺编制流程对本部门各有关预算进行修改调整

.财务总监将审阅同意日勺总预算草稿交办公室，告知办公室组织准备召开预算委员会会议（附：总预算草稿）

.办公室根据预算委员会会议会务安排，确定会议议程，准

备会议资料

.办公室根据预算委员会会议会务安排，告知与会人员开会时间、地点，并分发会议资料。

12月5日召开预算委员会会议，判断总预算草稿与否和年度经营目日勺值一致，对不一致的分析查找原因，判断与否可以通过内部挖潜以到达经营目日勺值。如可以挖潜，则形成预算修改意见，进入8（1）o否则确定预算草稿并形成会议纪要，进入8（2）o

（1）总经理、副总经理和各部门经理对总预算草稿和年度经营目曰勺值不一致，但可以通过内部挖潜使其到达经营目日勺值日勺，总经理协调对分解目日勺值做对应修整，形成预算修改意见。

（2）根据预算委员会会议对分解目日勺值所做的对应修整形成的预算修改意见，编制预算复议会议纪要，记录预算修改意见（附：预算修改意见）。

（3）各部门经理根据预算复议会议纪要及所附日勺预算修改意见，参照预算的编制流程修改本部门各项预算

.办公室根据预算复议会议上所确定的拟订预算草稿，编制预算复议会议纪要（附：拟订预算草稿），报董事会审批会议审批，并将会议纪要分发给各部门及董事会。

.董事会秘书根据办公室交来的预算委员会会议纪要(附：拟订预算草稿)，安排召开董事会会务，确定会议议程，准备会议资料

.董事会秘书告知有关与会人员，并分发会议资料

.全体董事12月15日召开董事会议，对预算委员会会议通过时拟订预算草稿进行审核，制定、审批总预算

(1)董事会秘书根据董事会审核没有通过的拟订预算草稿，编制董事会会议纪要(附：预算修改意见)，将董事会修改意见传递给预算委员会会议与会人员，返回8.1由总经理根据董事会会议纪要及后附附预算修改意见，协调对分解目的值做对应修整

.全体董事12月23日根据董事会审批同意的拟订预算草稿，形成董事会制定日勺总预算

.董事会秘书将董事会制定的总预算下达办公室并抄送各门。

(1)各部门经理各部门签收董事会制定日勺总预算，执行总预。

(2)财务