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单位不按规定缴纳社保法律后果及案例

用人单位不按法律规定为员工缴纳保险的法律风险

在一些管理制度不是很完善的企业中，特别是处于刚起步

发展阶段的中小企业，法律意识单薄，加之为了节约公司的

运营成本，经常存在这样一种情形：员工不愿意缴纳社保，

单位也同意，但出于对劳动法律法规的敬畏，又不敢明目张

胆的不交，于是双方私下达成约定或在劳动合同中约定“员

工自愿放弃缴纳社保，公司每月以现金形式补偿给劳动

者”。类似这种情况，其实在很多企业中经常存在，比如

双方约定用人单位以高的劳动报酬代替社会保险，社会保险

由员工个人承担且风险自负；或约定单位支付给员工的工资

中包括企业应当承担的保险费用；用人单位给员工购买商业

保险代替缴纳社会保险；员工出具书面放弃声明，即让员

工签写不缴纳社会保险是员工自愿行为等一系列不违法操作。

上述几种行为都是不合法的，属于用人单位违法操作，

因此一旦发生劳动纠纷用人单位将面临法律高风险。

依照现行的法律规定，缴纳社会保险属于强制性义务，

依法成立的用人单位，必须按规定参加社会保险，为劳动者

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申报缴纳社会保险费，这是用人单位与劳动者的双重法定义

务。

法律禁止用人单位与劳动者私下进行协商少交或不交社

会保险费用的违法行为。

但实务中有很多用人单位在员工入职时要求员工填写

“放弃保险声明”或劳动者主动要求单位不缴纳社会保险。

有的用人单位为节约用工成本，将社会保险费以现金补贴方

式支付给个人或者只参加商业保险，这样操作一旦发生劳动

争议，特别是劳动者发生工伤事故，用人单位将面临巨额赔

偿及相关行政处罚的风险。该些法律风险包括：

一、用人单位必须为职工补缴相应社会保险；

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根据国务院颁布的《社会保险费征缴暂行条例》第十三

条规定：“缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费

的，由劳动保障行政部门或者税务机关责令限期缴纳；逾期

仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收千

分之二的滞纳金。滞纳金并入社会保险基金。”及第二十六条

规定：“缴费单位逾期拒不缴纳社会保险费、滞纳金的，

由劳动保障行政部门或者税务机关申请人民法院依法强制征

缴。”

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二、在发生工伤等事故后，由于未缴纳社保，劳动者无

法通过社保基金获得工伤赔偿，则产生的相关赔偿费用均须

由用人单位承担；

根据最高人民法院《劳动争议案件适用法律司法解释

（三）》第一条的规定：“劳动者以用人单位未为其办理社

会保险手续，且社会保险经办机构不能补办导致其无法享受

社会保险待遇为由，要求用人单位赔偿损失而发生争议的，

人民法院应予受理。”

三、对于不缴纳社会保险费的用人单位和个人，存在相应

的行政处罚。

根据国务院颁布的《社会保险费征缴暂行条例》第二十

三条的规定；“缴费单位未按照规定办理社会保险登记、变

更登记或者注销登记，或者未按照规定申报应缴纳的社会保

险费数额的，由劳动保障行政部门责令限期改正；情节严重

的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处100

0元以上5000元以下的罚款；情节特别严重的，对直接

负责的主管人员和其他直接责任人员可以处5000元以上

10000元以下的罚款。”

用人单位为避免这样的法律风险，须注意以下四点：第

一、各中小企业应当依法办理社会保险，不能以商业保险或

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约定的其他形式取代社会保险，缴纳社会保险是用人单位与

劳动者的双重法定义务。

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第二、员工与用人单位约定放弃缴纳保险条款，由于该

条款违反国家强制性规定，因此属于无效条款。

第三、用人单位应当自用工之日起应当为劳动者缴纳保

险。

不是试用期过后转正时，而是应当自劳动者入职之日起

为劳动者办理保险。

否则，若劳动者在试用期间发生工伤事故，因用人单位

未缴纳保险而产生的相关赔偿费用无法通过保险基金报销

时，由于用人单位对未及时缴纳保险存在过错，该些赔偿费

用将全部由用人