《Excel在财务管理中的应用》课件 05EXCEL表在营运资金管理中的应用、06EXCEL表在利润管理中的应用.pptx

EXCEL表在营运资金管理中的应用;目录

Contents;;一、应收账款信用标准决策模型;应收账款的相关成本主要包括机会成本、坏账成本、管理成本和现金折扣成本，管理成本属于固定成本，一般情况下不考虑。;（三）应收账款信用标准决策模型的建立;计算与决策结果（万元）;二、应收账款信用条件决策模型;对利润的影响=新销售额×销售利润率;（三）应收账款信用条件决策模型的建立;信用条件变化方案新项目数据;计算与决策结果;三、应收账款收账政策决策模型;机会成本=销售额/360×平均收款期×变动成本率×机会成本率;【例3】某公司目前的收账政策和备选的收账政策的有关资料如图的【已知条件】区域所示。要求建立一个对该公司选择收账政策方案做出决策的模型。建立模型的具体步骤如下所述。;计算与决策结果（万元）;应收账款管理模型

应收账款信用标准决策模型

应收账款信用条件决策模型

应收账款收账政策决策模型;课上练习1;计算与决策结果（元）;课上练习2;已知条件;计算与决策结果（万元）;课上练习3;计算与决策结果（元）;;五、最佳现金持有量模型设计;现金成本;【例5】某企业现有A、B、C、D四种现金持有方案，有关成本资料如表所示。现金持有方案成本资料

;计算与决策结果（元）;（二）鲍曼模型（存货模式）

鲍曼模型又称存货模型，它由美国经济学家威廉·鲍曼提出的。他认为公司现金持有量在许多方面与存货相似，存货经济订货批量模型可用于确定目标现金持有量,并以此为出发点，创立了鲍曼模型。;最佳现金持有量就是货币资产余额总成本为最低点的资产余额。;四、EXCEL表规划求解;【例6】某企业现金收支状况比较稳定，预计全年（按360天）需要现金400万元，现金与有价证券的转换成本为每次400元，有价证券的年利率为8%，则企业的最佳现金持有量为多少？;计算与决策结果（元）;最佳现金持有量模型设计

1、成本分析模式现金成本=机会成本+管理成本+短缺成本

2、鲍曼模型（存货模型）现金成本=转换成本+机会成本：;实训资料4：甲、乙两家公司持有现金余额的有关资料如图的【已知条件】区域所示。要求建立一个确定两家公司最佳现金余额的模型（甲公司使用成本分析法，乙公司使用存货模式）。;已知条件;甲公司;;六、订货批量决策模型设计;

TC=(T/Q)*F+(Q/2)*K=（T/Q）*订货成本+（Q/2）*单位储存成本

式中T／Q——为一个周期内的存货转换次数；Q／2——存货平均持有量；

F为订货成本；K为单位储存成本；Q为经济批量；T为存货总需求量；;【例7】某企业每年耗用甲材料1600吨，该材料的单价为1000元，单位储存成本为800元，一次订货成本为3600元，则经济订货量是多少？;计算与决策结果（元）;如果考虑到存货不能一次到达，存货可能陆续入库，库存货物陆续增加;如果供应商实行数量折扣，那么，除了订货成本和储存成本之外，采购成本也成了决策中的相关成本。

三种成本的年成本合计最低的方案，才是最优方案。;【例8】某企业有四种货物要采购，供应商规定了数量折扣，其数量折扣条件为：甲材料400kg，乙材料450kg，丙材料500kg，丁材料500kg；相关各项目数据见图所示。;规划求解;鲍曼模型（存货模型）现金成本=转换成本+持有机会成本：

经济批量的相关成本=进货成本+储存成本，;最优经济订货量

1.集中到货;课上练习5;已知条件;实训资料6：某公司每年消耗甲材料14400千克，该材料的采购单价10元，每千克储存成本2元，每次进货成本400元。实训要求：试通过设计模型解答下列问题。

(1)该公司经济订货量为多少?(2)总成本是多少？(3)最佳进货次数？(4)经济批量资金占用额？

;某企业年消耗甲材料（千克）;本节课主要讲解有关资金营运的相关知识，介绍应收账款赊销策略的内容以及分析方法，学会用成本分析法和鲍曼模型做出最佳现金持有量的决策，可以运用不同的经济订货批量模型进行经济订货量的决策，此外熟练掌握EXCEL下规划求解功能，学会利用EXCEL的数据计算和图表功能设计应收帐款赊销策略模型、最佳现金持有量决策模型和经济订货批量决策模型。;;EXCEL表在利润管理中的应用;目录

Contents;;（一）本量利分析

本量利分析，即成本—数量—利润分析，是通过数学分析和图示分析等形式对销售数量、销售单价、变动成本、固定成本等因素与利润指标的内在联系进行研究，以协助管理者进行项目规划和期间计划的预测分析方法。;（二）本量利分析法的基本假设

（1）所有成本分为变动成本和固定成本。

（2）单价和销售结构在相关范围内保持不变。

（3）生产能力和生产效率在相关范围内保持不变。