某企业费用支出管理制度.docx

第一章 总 则

第一条 为完善财务管理，严格执行财务制度，充分发挥财务部门的监督控制作用，依据“公司的规范化管理实施大纲”（略），特制定以下标准及程序。

第二章 借款审批及标准

第二条 出差人员借款，应先到财务部领取“借款凭证”（略），填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由各级主管领导批准，最后由财务经理审核后，方予借支。前次借支在出差返回时间超过三天无故而未报销者，不得再借款。

第三条 外单位、个人因私借款，在填写“借款凭证”后，一律由财务总监审批，经财务经理审核后，方予借支。凡借用公款的员工，在原借款未还清前，不得再借。

第四条 试用人员如果借支差旅费或临时借款，必须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理。若借款人未能偿还借款，担保人应负连带责任。

第五条 各项借款金额在3000元以内的按上述程序办理，超过3000元的须报请财务总监审批。第六条 借款出差人员回公司后，应在三天内按规定到财务部报账，报账后结清借款。如三天内不办

理报销手续的欠款部分，财务部有权在其当月工资中扣回。第三章 出差开支标准及报销审批

第七条 住宿公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过80元，业务主管每天不能超过60元、业

务员每天不能超过45元。高层领导如果因工作需要住宿费超过每天80元标准的经财务总监批准后，可给予报销。

第八条 出差补助。按出差起止时间每天补助30元。

第九条 市内短途交通费费用控制在人均每天30元以内，凭票据报销。

第十条 其他杂费。如存包裹费、电话费和其他杂项费用控制在平均每人每天10元内，费用凭单据报销。

第十一条 车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准后，给予报销。

第十二条 出差人员应事先整理好报销单据，由主管会计对单据进行全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认并报有关各级主管领导批准，经财务经理审核后，方能报销。

第十三条 出差坐飞机，需由部门经理批准，另外连续三个月亏损的单位人员出差，一律不准乘坐飞机（特殊情况报上一级领导批准）。

第四章 业务招待费标准及审批

第十四条总公司本部各业务部的业务招待费，应控制在各部门完成的营业收入的2.5％以内，由部门经理掌握开支，总公司本部的各行政职能部门，按总公司下达的指标使用，由财务经理掌握开支，下属公司根据完成的营业收入，控制在4％内，由经理掌握开支，超过部分一律在年终利润分配留成公益金中相应予以扣除。

第十五条 凡属指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，由经手人签名，并注明用途，由部门经理加签证实后，再报财务经理审核，然后由各级主管领导审批，方能付款报销。

第十六条 超出指标外的业务招待费，一般不予报销，如果出现特殊情况，须经总经理审核加签，董事长批准，方能报销。

第五章 其他有关费用的开支标准及审批

第十七条属生产经营性的各项费用，2000元以内的应凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导批准，然后送财务经理审核报销；当费用超过2000元以上时，须报财务总监批准。

第十八条属非生产经营性的各项费用，2000元以内的按有关规定执行，2000～5000元的则应报财务总监批准，超过5000元的报董事长批准。

第六章 附 则

第十九条 如经费开支审批人出差在外，则应由审批人指定代理人签署，并交财务部备案，指定代理人可在此期间内行使相应的审批权力。

第二十条 本规定自颁布之日起实施。