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?广州市达宇实业内部会计管理和控制制度

第一部分：会计管理制度

为了加强企业会计基础工作，建立规范会计工作秩序，提升会计工作水平，依据《中国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计准则》和《施工企业会计制度》相关要求，制订本管理制度。

1.企业财务审计处会计核实部门和所属单位、部门会计核实部门是会计工作管理和实施机构。

2.?企业会计机构，应该依据国家相关法律、法规和本管理制度要求，确保企业会计工作依法有序进行。

3.?企业总经理、财务总监和会计主管对企业会计工作负有领导责任。

一、会计机构和会计人员

1.财务总监

（一）?财务总监是企业财务、会计工作最高业务责任人，全方面负责企业经济核实。财务总监在总经理领导下，主管企业全方面经济核实、内部审计和财务会计工作。

（二）?对企业会计机构设置和会计人员配置、会计专业职务设置和聘用提出方案，组织会计人员进行业务培训和考评，支持会计人员依法行使职权。

（四）?组织编制和审核预算、财务收支计划、信贷计划和会计报表，确定资金筹措和使用方案，审查财务预决算，开辟财源，有效地使用资金。

（五）?进行成本费用估计、计划、控制、核实、分析和考评，督促企业相关部门降低消耗、节省费用、提升经济效益，严格控制计划内费用支出，对计划外重大费用开支，在和费用列支部门主管副总经理协商平衡后，提请总经理或董事会审批。

（六）?建立健全企业经济核实制度，利用会计资料定时组织经济活动分析。

（七）?负责编制主管工作方针目标，对分管范围内目标进行审核、检验和落实。

（八）?资金预算之实施及控制事项。

（九）?各项对外借款之洽办及清偿事项。

（十）?资金起源利用表之编制事项。

（十一）?多种有价证券、全部权情况保管和统计事项。

（十二）?其它和财务调度相关之事项

（十三）?具体负责企业资金筹措、投放、收入分配等工作。

（十四）?参与主持制订本企业各项财务制度，结合本企业生产经营和供给等具体情况，按期编制财务成本计划、信贷计划，并监督落实实施。

（十五）?会同相关部门组织对企业各项资金核定工作，多渠道筹措资金，降低资金成本，提升资金使用效果并立即完成税利上交任务。

（十六）?定时开展经济活动分析，找出管理中微弱步骤，提出改善经营管理提议和方法，挖掘增收节支潜力。

（十七）?和会计主管共同计算、核实利润。

（十八）?按国家要求利润分配程序分配计算利润，并通知会计科转帐。

（十九）?税金核实和缴纳。

（二十）?审查损益表和利润分配表，并编制销售利润计划。

（二十一）?参与应付利润分配会议。

（二十二）?分析利润增减原因及应采取对策。

（二十三）?参与投资方案选择和确定。

（二十四）?参与企业股票、债券发行和借款协议签署。

（二十五）?对外投资可行性研究。

（二十六）?基建投资和设备改造可行性研究。

（二十七）?用户商情调查和信用情况调查。

（二十八）?资金使用效果分析和考评。

2.?出纳岗位

（一）办理现金收付和银行结算业务。

1、?严格根据国家相关现金和银行结算制度要求，依据财务审计处主办会计审核签章收款和付款凭证上，办理款项收付。

2、?收付款后，要在收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”戳记，并在登记后于次日将收付款凭证加主办会计。

（二）登记现金和银行存款日志帐。

1、在会计人员制证无误情况下负责现金收付业务，并立即登记日志账，结出余额和实存现金查对。

2、编制库存现金和银行存款日报表，立即清查未达帐项。

3、按币别和账号分开设置并登记“现金日志账”“银行存款日志账”

（三）保管库存现金和多种有价证券。

1、对于现金和多种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负赔款责任。

2、要保守保险柜秘码，保管好钥匙，不得任意转交她人。

（四）保管相关印章、空白收据和空白支票。

(1)?负责登记多种票据领用登记簿。

(2)?负责保管所持银行预留印鉴。

(3)?对于空白收据和空白支票，必需严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用手续。

(4)?严格控制签发空白支票。

3.会计主管

（一）?会同相关部门拟订存货管理和核实实施措施。

（二）?审查汇编存货采购用款计划，控制存货采购成本。

（三）?负责存货明细核实和相关往来结算业务。

（四）?配合相关部门制订存货消耗定额和标准，会同相关部门编制存货计划成本目录。

（五）?参与存货清查盘点。

（六）?会同相关部门拟订固定资产管理和实施措施。

（七）?负责固定资产明细核实，编制固定资产报表。

（八）?计提固定资产折旧，核实和控制固定资产修理费用。

（九）?参与固定资产清查盘点，分析固定资产使用效果。

（十）?审核发放工资、奖金，负责工资发放和工资分配核实。

（十一）?按要求计提职员福利费、职员教育经费和工会经费，并立即向相关部门拨交工会经