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会计信息质量检查实施方案

按照市委市政府工作安排，**县将在全县范围内开展会计信息质

量检查工作，按照《2021年菏泽市会计信息质量检查实施方案》的

工作部署要求，现制定如下实施方案：

一、检查范围

检查范围是全县范围内的房地产企业及教育、卫生等单位，涉及

教育与卫生的民营企业也在这次检查范围之内。检查中发现重大问题,

可追溯到以前年度。

二、检查内容

（一）会计核算和会计信息披露情况

检查各单位2019、2020年度执行《企业会计准则》、《政府会

计准则》情况，资产、负债、收入、成本、费用等项目核算的准确性

和真实性，会计信息披露的真实性和完整性。

（二）会计基础工作情况

检查各单位2019、2020年度财务报告编制、会计账簿设置、原

始凭证编制的合法性、真实性和完整性。

（三）税源变动和税收缴纳情况

检查各单位2019、2020年度所有税种的税源变动情况、税收缴

纳情况，涉及重大问题的，可追溯到以前年度。

（四）政府规费缴纳情况

检查各单位2019、2020年度政府规费缴纳情况，涉及以前年度

欠缴的规费，予以依法追缴。

三、检查重点

（一）是否依法设置会计账簿。

（二）是否存在账外设账和私设“小金库”行为。

（三）是否根据实际发生的业务事项进行会计核算，填制的会计

凭证、登记会计账簿和财务会计报告是否符合规定，是否有造假行为。

（四）是否定期进行财产清查，会计账簿记录与会计凭证、会计

报表、实物与款项的数额是否相符，会计账簿之间相互对应的记录是

否相符。

（五）是否建立并实施内部会计监督和内部控制制度。

（六）单位负责人履行《会计法》所赋予职责的情况，是否存在

授意、指使、强令财务人员编制虚假会计资料的行为。

（七）是否严格执行会计法规制度的规定，以及是否存在违反专

项资金管理规定、虚报成本支出、使用假发票等违反财经纪律的行为。

（八）是否存在违反《基本建设财务规则》的行为。

（九）是否存在违反《基本建设项目建设成本管理规定》的行为。

（十）是否存在违反《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》

的行为。

（十一）是否存在虚假申报偷逃税款的行为。

四、检查实施时间

本次会计信息质量检查工作从6月1日开始到9月30日结束，

时间服从质量。

五、组织实施和方法步骤

各部门、各单位要切实统一思想，**县精心组织检查工作，成立

以县委常委、县政府常务副县长朱雷为组长，财政局局长陈观海、税

务局局长李守田为副组长的领导小组，领导小组下设办公室，办公室

设在财政局，财政局局长陈观海兼任办公室主任，各成员单位要加强

协作、分口把关。

（一）准备阶段

（1）明确检查重点。按照政府监督工作理念和建立纵横联动“全

覆盖”的监督体系要求，围绕财税管理中心工作要求，按问题导向确

定重点检查行业及单位。

（2）积极组织实施。检查工作由县财政局委托第三方机构实施

检查，检查结果由县财政局依法依规进行处理处罚。

（3）加强学习调研。认真组织检查人员学习财政税收政策与会

计准则要求，切实提高检查人员业务技能；同时，要有针对性的组织

检查前行业调研，了解被检查行业单位财务收支情况以及会计核算情

况等，充分做好检查前的准备工作。

（二）实施阶段

（1）统一开具检查通知书。由县财政局统一开具会计信息质量

检查通知书，并于3个工作日前通知被查单位。

（2）规范检查程序。检查工作中，检查组要按照县政府的工作

部署，严格按照检查工作规程的要求，使用统一的检查工作底稿、询

问笔录等检查文书实施检查，并在此基础上整理书面检查情况，及时

向被查单位征求检查结论意见。

（3）依法处理处罚。依据《中华人民共和国会计法》和《财政

违法行为处罚处分条例》等相关法律法规，县财政局组织相关人员进

行审核，提出初步处理意见，报领导批准后，依法对被查单位作出行

政处理、处罚告知书、财政行政处理、行政处罚决定，对于不属于财

政部门职责的违法违纪问题，按照《财政监督检查案件移送办法》（财

政部令第53号）相关规定移送有关部门处理。

六、检查相关要求