全面预算管理优化设计方案.docx

XX 燃气控股有限公司财务咨询项目

全面预算管理优化设计方案

2004年10月

目录

目录 2

相关文档说明 4

全面预算管理的作用 4

实行全面预算管理对公司能力的要求 4

XX燃气现状简述和优化方向 5

XX燃气全面预算管理的现状简述 5

XX燃气全面预算管理的优化方向 8

全面预算管理的总体架构 8

XX燃气全面预算管理的核心观念 8

XX燃气全面预算管理体系的总体架构 9

XX燃气预算的组织架构概述 12

目标确定 12

年度预算目标确定 12

滚动预测目标确定 16

年度预算 17

年度预算编制的原则 17

年度预算编制的流程 17

年度预算编制的参与人及职责分工 17

年度预算准备 18

年度预算编制 20

年度预算审核 30

滚动预测 32

滚动预测方法论概述 32

滚动预测编制的要点 33

滚动预测编制的适用性 33

滚动预测和年度预算的关系 34

滚动预测对于不同预算期间转移的防范 34

滚动预测编制的流程 35

滚动预测编制的参与人及职责分工 35

6.8 滚动预测准备..................................................

36

6.9 滚动预测编制..................................................

36

6.10 滚动预测的审核..............................................

37

7

预算的执行和控制.................................................

37

7.1 预算内事项执行................................................

38

7.2 预算外项目执行控制............................................

38

8

预算调整.........................................................

39

8.1 不确定性与预算调整方式........................................

39

8.2 预算调整原则..................................................

40

8.3 预算调整的流程与审批..........................................

41

8.4 预算调整的需求汇总............................................

42

9

预算分析.........................................................

42

9.1 预算执行和分析年报的主要目的：................................

42

9.2 预算分析的层面................................................

43

9.3 预算分析的目的................................................

43

9.4 预算分析的基本原则............................................

43

9.5 预算数据的差异分析............................................

44

9.6 月度分析......................................................

44

9.7 季度分析......................................................

46

9.8 年度分析......................................................

47

9.9 预计关键的预算指标的分析......................................

49

9.10 其他方法....................................................

51

9.11 预算分析的流程..............................................

51

9.12 预算分析的需求汇总.....................................