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公司货币资金内部控制实施办法

第一章总则

第一条为加强XX有限责任公司(以下简称公司)货币资金的内

部控制和管理，建立货币资金控制的规范流程,保证货币资金安全，

根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制基本规范货币

资金（试行）》等法律、法规以及XX股份有限公司有关管理办法，制

定本办法。

第二条本办法中的货币资金是指现金、银行存款、内部存款（包

括总部存款、结算证存款）和其他货币资金。

第三条公司总经理及所属单位负责人对公司及所属单位货币

资金内部控制制度的建立健全、有效实施以及货币资金的安全完整负

责。

第四条本办法适用于公司、公司所属各二级单位及控股子公

司。

第二章授权控制

第五条公司及所属单位要严格按照《XX有限责任公司资金授

权管理办法》制定本单位的资金授权管理实施细则，规定货币资金授

权审批程序，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、责

任和相关控制措施。

第六条审批人应当根据本单位资金授权管理实施细则的规定，

在授权范围内履行其职责。

第七条严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接

接触货币资金。

第三章岗位控制

第八条公司及所属单位办理货币资金业务人员要具备良好的

职业道德和较高的业务素质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观

公正。

第九条公司及所属单位应建立货币资金业务的岗位责任制，明

确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位

相分离，互相制约和监督。

第十条出纳岗位人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支

出、费用、债权债务账目的登记工作，不得从事银行对账及银行存款

余额调节表的填制工作。出纳岗位人员原则上在该岗位连续工作不应

超过三年。

第十一条办理货币资金业务必须设置相互独立的审批、复核、

会计、出纳岗，货币资金的支出不得由一人办理业务的全过程。非正

式员工和未转正的毕业生不得在与办理货币资金收付业务相关的岗

位工作。

第十二条公司及所属单位要建立严格的货币资金授权审批制

度，规定经办人办理货币资金业务的职权范围和工作标准。按照审批

人的批准意见办理货币资金业务，对于审批人超越授权范围审批的货

币资金业务，任何环节的经办人员均有权拒绝办理。

第十三条对从事货币资金业务的关键岗位人员，要实行不定期

临时强制休假制度。

第四章程序控制

第十四条公司及所属单位要制定严格的货币资金支付业务程

序，支付程序应涵盖办理货币资金支付业务的所有控制环节，并建立

起整个支付程序各岗位或控制点间的相互制约关系。

第十五条控制的关键点

1、授权审批是整个支付程序的起点，复核人员和会计人员负责

对授权审批情况进行审查和监督。

2、加盖银行预留印鉴必须由出纳员亲自将有关票据交给银行预

留印鉴保管人员，银行预留印鉴保管人员依据规定的签字或批件予以

盖章。

3、会计人员必须对审批、签字、印鉴、金额等予以审核，准确

无误后，方可进行账务处理。

4、对外付款票据必须由出纳员亲自填制，不得由他人代为办理。

5、有权签字人员不得亲自办理付款手续，否则，印鉴保管人员

不予盖章，会计人员不予进行账务处理。

6、票据的背书转让必须授权专人办理背书，非授权人员严禁办

理票据背书转让业务。

7、对重要货币资金支付业务，应实行集体决策按权限审批，并

建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金的行为。

第五章货币资金管理

第十六条库存现金管理

1、公司及所属单位应当加强库存现金限额管理，超过库存限额

的现金应及时存入银行。

2、公司及所属单位必须根据《现金管理暂行条例》的规定，确

定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行

办理转账结算。

3、公司及所属单位现金收