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全面预算案例

舒柏公司为一家全国性的零售商。该公司获得一项新型打火机的独家经销权。过去数年间，此项打火机的销路急剧上升，故舒柏公司不得不增聘管理人员。假定你应该公司之聘，负责有关预算制度的推行。公司总经理交付你的第一项任务，是要编制一份从4月1日起的3个月的总预算。你极盼能做好这项工作。因此，你先收集了如下的各项资料：

公司对于每月的期末现金额，希望能保持至少10000元。该项新型打火机的

售价将为每只8元。最近数月以及预测今后数月的打火机销售量如下：

月份（实际销售量）20000只

月份（实际销售量）24000只

月份（实际销售量）28000只

月份（预计销售量）35000只

月份（预计销售量）45000只

月份（预计销售量）60000只

月份（预计销售量）40000只

月份（预计销售量）36000只

月份（预计销售量）32000只

各月份的期末存货，应为下个月销售量的90％。该项打火机的进货成本为每只5元。

该公司进货付款的方法如下：

进货当月份付款50％，其余50％于次月份付清。该公司之销货全部为记账，无折扣。销售当月底前能收到销货的25%,次月份收到50％，再次月收到25％。坏账极少，可以不计。

变动费用以下为该公司的营业费用：

变动费用

销货佣金

固定费用

1元/每只打火机

工资

36000

水电

1000

应摊保险费

1200

折旧

1500

其他

2000

在上述各项营业费用中，除折旧和保险费用外，均需费用发生的当月以现金支付。该公司预计5月份将需要购置固定资产25000元，以现金支付。该公司宣

布其上缴税利为每季12000元，于下一季第一个月内上缴。以下为该公司3月

31日资产负债表：

资产负债表

资产

20xx年3月31日

现金

14000

应收账款（2月份销货48000元，3月

216000

份销货168000元）

存货（打火机31500只）

157500

预付保险费

14400

固定资产

172700

资产合计

负债及权益

574600

应付账款――进货

85750

应付税利

12000

资本

300000

保留收益

176850

负债及权益合计

574600

该公司能向其往来银行借款，年利10％，该公司例如月初借款，还款则在月底。利息计算及付息，系与还本时一并办理。借款之还本，以1000元为单位，但借款可为任何金额。

现总经理要求你编制该公司迄今6月30日为止的3月的总预算，并应包括

下列各项预算：

按月及全季合计的销货预算；

销货及应收账款的分月及全季现金收账预算表；

按月及全季合计的进货预算；

按月及全季总额的进货现金支出预算表。2．请编制一份总预算，列明分月预算及全季预算。1．请编制一份该公司迄今6月30日为止的3月的预计收益表。2．请编制该公司6月30日预计资产负债表。