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公立医院内部控^的问题与建议

内部控制是为了保障公立医院的各项工作按照预期规划开展而执行的约束与控制方

法。在公立医院的各项管理活动中，内部控制起关键性作用，能够保障公立医院充分发

挥社会效益，防范重大风险。在我国医疗卫生体系不断改革的背景下，公立医院要实现

有序发展，就要认识到内部控制工作的重要价值。通过分析公立医院的内部控制体系相

关要点，对公立医院的发展具有重要意义。

一、公立医院内部控制的问题

第一，内部控制环境不完善。内部控制环境主要取决于人员对内部控制的重视以及

人员的素养，当前很多公立医院的人员不了解内部控制工作的重要价值，没有形成全员

参与的内部控制机制，再加上医院没有形成建立完善的人员培养以及管理规划，不利于

打造高素养的人才团队。

第二，风险管理不细致。医院开展风险管理，要对风险进行提前分析和梳理，并以

此形成风险预警和应对机制。但是部分医院对风险管理仅能做到亡羊补牢，无法实现事

前预防及事中控制。

第三，内部控制活动不完善。内部控制活动作为内部控制工作中作为重要的组成部

分，医院内部控制活动包括预算管理、资产管理等环节。内部控制活动是否规范，直接

决定了医院的资金、资产是否安全完整以及财务信息是否真实准确。但是部分医院的内

部控制活动还存在一定漏洞，所存在的问题很可能发生不必要的风险。

第四，信息系统建设滞后。医院开展信息系统建设，要将内部控制要点嵌入信息系

统，并加强信息沟通机制。但是部分医院的信息系统未得到及时升级，同时信息沟通及

时不完善，各类信息无法得到及时传递。

第五，监督机制不合理。部分公立医院未成立内部审计部门，没有对医院各项经济

业务事项进行监督。由于没有独立的内部审计部门对工作进行检查，导致内部监督职能

缺位。

二、公立医院内部控制的建议

(一)完善内部控制环境

第一，重视医院的人力资源体系建设。医院要落实内部控制的要求，要培养一支专

业素养强的人才队伍。公立医院的人员编制数量有限，因此更要形成专业素养强的内部

控制队伍，从而让人员主动参与到内部控制体系中。人员作为医院长期发展的关键资源，

医院要打造能力强、素养高的医护团队，并建立完善的后勤及职能部门。规范的人力资

源管理体系要求从人力资源的选拔、培养等环节都形成对人员的有效激励及管控，让人

员在工作中主动提高自身对内部控制工作的重视度，才能确保内部控制要求得到执行

［1］。

首先，建立科学的人力资源培养机制。公立医院在人才选拔方面，要重视人员的能

力，制定科学的岗位培养机制。医院要制定岗位说明书，明确各岗位的人才任用标准及

岗位要求，对关键岗位人员建立竞聘机制。同时医院要建立多元化的考核机制，转变考

核流程中考核方式单一、选拔途径较窄的问题，通过拓宽健全考核形式，让医院内部人

员做到人尽其才。

其次，完善人员培养计划。公立医院要对人员在工作中形成科学的培养计划,确保全

体员工认识到内部控制工作的要点。医院在确定培养计划之前，要结合医院长期发展方

向以及人员需求明确培养流程，通过科学的培养机制，让人员通过内部培训、到外部进

修等方式，主动提高自身的工作能力，实现与时俱进。同时医院要加强对人员内部控制

意识的培养，要求所有人员按照内部控制要点规范自身的行为。

最后，建立完善的激励机制。为提高人员工作主动性和积极性，医院要建立完善的

激励机制，对于医院的骨干人才重点进行提拔，发挥相关人员的带头作用O同时医院在

对人员进行考核时，要形成科学的业绩考核指标，体现公平、公正的考核要求，充分关

注人员的医德、医风以及人员的科研、创新等方面情况，全面考评不同维度的指标。

第二，强化医院文化建设。医院文化作为医院内部全体员工的工作导向，能够对员

工起到约束性作用。通过科学的医院文化体系建设，能够让医院员工形成内部控制工作

意识，形成规范的工作理念，提高内部控制有效性，防范舞弊问题发生的可能性。

医院文化是医院管理的基础，在建设医院文化时，医院文化建设作为一项漫长的过

程，医院要明确不同阶段的文化建设要求，并在各阶段深入分析医院的特点，要求全体

员工参与到医院文化建设过程中，确保医院文化建设与时俱进。同时医院要形成以患者

满意度为导向的服务理念，重视患者的满意度以及对患者的服务,想方设法缓解患者的

痛苦,对患者提供耐心服务，并使用先进的医疗技术，培养医院的竞争力。

（二）改进风险管理

第一，明确风险管理目标。公立医院在运营的过程中可能会存在一定风险,医院要对

各类风险进行全面梳理，按照风险清单的方式将风