注册税务师涉税服务相关法律（涉税犯罪法律制度）模拟试卷1（共116题）.docxVIP

注册税务师涉税服务相关法律（涉税犯罪法律制度）模拟试卷1（共4套）

（共116题）

注册税务师涉税服务相关法律（涉税犯罪法律制度）模拟试卷第1套

一、单项选择题(本题共14题，每题1.0分，共14分。)

1、根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列关于危害税收管理罪的表述中不正确的是()。

A、犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度

B、客观方面表现为行为人采取各种方式、方法，逃避缴纳税款、逃避缴纳欠税、骗取出口退税、抗税以及虚开、出售发票，情节严重的行为

C、逃避追缴欠税罪与抗税罪的犯罪主体相同，都是纳税人和扣缴义务人

D、《刑法修正案(八)》增加了虚开发票罪与持有伪造的发票罪

标准答案：C

知识点解析：逃避追缴欠税罪的犯罪主体仅限于欠缴应纳税款的纳税人，扣缴义务人不构成本罪主体。抗税罪的犯罪主体仅限于纳税人或扣缴义务人，并且只能是自然人。

2、个体工商户赵某欠缴税款5万元，税务机关工作人员张某上门催缴，赵某拒绝缴纳所欠税款，并将张某殴打致其轻伤，赵某的行为构成()。

A、逃税罪

B、抗税罪

C、逃避追缴欠税罪

D、骗取出口退税罪

标准答案：B

知识点解析：抗税罪，是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。包括：(1)造成税务工作人员轻微伤以上的；(2)以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的；(3)聚众抗拒缴纳税款的；(4)以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。

3、个体工商户赵某欠缴税款5万元，税务机关工作人员张某上门催缴，赵某拒绝缴纳所欠税款，并将其仅剩的5万元现金秘密埋到地下。赵某的行为构成()。

A、逃税罪

B、抗税罪

C、逃避追缴欠税罪

D、骗取出口退税罪

标准答案：C

知识点解析：逃避追缴欠税罪是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产手段，致使税务机关无法追缴欠款，数额在1万元以上的行为。转移或者隐匿财产的行为，如转换开户行、提走存款、运走商品、隐匿存货等。

4、根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项中，关于办理出口退税货物必备要件的表述中，不正确的是()。

A、属于增值税、消费税的征税范围

B、尚未报关离境

C、财务上已作销售处理

D、出口收汇并已核销

标准答案：B

知识点解析：选项B：办理出口退税的货物，必须同时具备四个条件：一是属于增值税、消费税的征税范围；二是报关离境；三是财务上作销售处理；四是出口收汇并已核销。

5、甲公司非法出售填好的增值税专用发票，票面累计额为50万元，获得报酬5000元。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，甲公司构成()。

A、非法出售增值税专用发票罪

B、出售伪造的增值税专用发票

C、非法出售发票罪

D、虚开增值税专用发票罪

标准答案：D

知识点解析：出售填好的增值税专用发票，按虚开增值税专用发票罪论处。

6、根据涉税犯罪法律制度的规定，下列关于非法出售增值税专用发票罪的说法中，不正确的是()。

A、本罪的犯罪对象必须是增值税专用发票

B、本罪所出售的专用发票必须是真发票

C、本罪所出售的专用发票，可以是空白发票，也可以是填好的增值税专用发票

D、本罪的主体是持有增值税专用发票的单位或者个人

标准答案：C

知识点解析：选项C：本罪所出售的专用发票，必须是空白发票，如果是出售填写好的专用发票，则应按虚开增值税专用发票罪论处。

7、张某以营利为目的违法出售用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票100份。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，张某构成()。

A、虚开发票罪

B、非法出售发票罪

C、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

D、持有伪造的发票罪

标准答案：C

知识点解析：非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪客观方面表现为行为人为达到营利目的，非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款的经税务机关监制的具有出口退税、抵扣税款功能的普通发票，数量在50份以上或者票面额累计在20万元以上的行为。

8、甲有限责任公司非法购买票面额为10万元的增值税专用发票，然后为他人虚开，虚开的税款数额累计10万元，那么甲有限责任公司的行为构成()。

A、非法购买增值税专用发票罪

B、非法出售增值税专用发票罪

C、虚开增值税专用发票罪

D、非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪

标准答案：C

知识点解析：对非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票虚开或者出售的，应分别依照《刑法》规定的虚开增值税专用发票罪、出售伪造的增值税专用发票罪、非法出售增值税专用发票罪定罪处罚。

9、纳税人甲公司因虚开发票情节特别严重，甲公司直接负责的主管人员郝某依法被A市人民法院判处有期徒刑10年，并处罚金10万元。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，A市人民法院对甲公司判处罚金的最高限额为()。

A、20万元

B、40万元

C、50万元

D、