2023年(CPA)注册会计师《税法》备考真题库及答案 .pdf

2023年（CPA）注册会计师《税法》备考真

题库及答案

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.下列各项出口货物，适用增值税征税政策的是（）。

A.外贸企业出口取得普通发票的货物B.小规模纳税人出口C.航空食

品D.销售给保税区内的生活用品

2.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并

入当期销售额缴纳消费税的是（）

A.黄酒B.甲类啤酒C.乙类啤酒D.葡萄酒

3.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，2021年10月实际缴

纳消费税15万元，契税5万元，退还9月增值税留抵税额3万元。

该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.0.84B.1.61C.1.40D.1.05

4.纳税人负有纳税申报义务，但连续（）所有税种均未进行纳税申报

的，税收征管系统自动将其认定为非正常户。

A.2个月B.3个月C.6个月D.12个月

5.某企业从境外进口一批货物，货物价款30万元(折合人民币，下同)，

货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费1万元，企

业向自己的采购代理人支付购货佣金0．5万元，支付卖方佣金2万元。

已知该货物进口关税税率为10％，则该企业进口该批货物时应缴纳关税

（）万元。

A.3.5B.3.7C.3.75D.3.65

6.企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的175%在税前

摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于（）年。

A.2B.5C.10D.15

7.甲企业2021年5月接受100%控股母公司乙无偿划转的一条生产线，

该生产线原值为3000万元，已按税法规定计提折旧800万元，其市场

公允价值为2600万元。该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采

用特殊性税务处理。该项生产线的计税基础是（）万元。

A.800B.2200C.2600D.3000

8.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）。

A.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税

B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代

服务”缴纳增值税

C.纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税

D.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳

增值税

9.甲公司委托乙公司从事加工业务，合同约定:乙公司收取加工费10万

元，并提供原材料100万元。该业务应（）

A.按“加工承揽合同10万元计缴印花税

B.按购销合同”100万元计缴印花税

C.按“加工承揽合同”110万元计缴印花税

D.分别按“加工承揽合同10万元和“购销合同100万元计缴印花税

10.融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（）。

A.房产余值B.房产原值C.房产市值D.房产租金

11.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）。

A.关联交易类型较多的企业B.未按照相关规定准备同期资料的企业C.

长期跳跃性盈利的企业D.长期大额盈利的企业

12.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（）。

A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上

B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上

C.修理后固定资产的使用年限延长5年以上

D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

13.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。

A.农村的小超市B.建在室外的露天游泳池C.个人在市区拥有的商铺

D.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房

14.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付

了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45

万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元。

A.60B.66C.69D.75.9

15.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，

已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆

购置税（）万元。

A.