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《中级财务会计二》形成性考核册答案
《中级财务会计(二)》形成性考核册答案
中级财务会计作业1
习题一
A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税
税率17%、适用消费税税率10%,转让无形资产的营业税为5%。
2009年5月发生如下经济业务:
1.向B公司采购甲材料,增值税专用发票上注明价款9000000元、
增值税153000元,另有运费2000元。发票账单已经到达,材料已经
验收入库,货款及运费以银行存款支付。
2.销售乙产品5000件,单位售价200元,单位成本150元该产
品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出,货款已委托银行收取,
相关手续办理完毕。
3.转让一项专利的所有权,收入15000元已存入银行。该项专利
的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
4.收购农产品一批,实际支付款80000元。我国增值税实施条例
规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收
入库。
5.委托D公司加工一批原材料,发出材料成本为100000元。加
工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500
元,由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库,准备直接对外
销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。
6.购入设备一台,增值税专用发票上注明价款180000元、增值税
30600元。设备已投入使用,款项已通过银行存款支付。
7.公司在建的办公大楼因施工需要,领用原材料一批,成本
50000元。
8.月底对原材料进行盘点,盘亏金额4000元,原因待查。三、要
求对上述经济业务编制会计分录。
A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税
税率17%、适用消费税税率10%,转让无形资产的营业税为5%。
2009年5月发生如下经济业务:1.向B公司采购甲材料,增值税专用
发票上注明价款9000000元、增值税153000元,另有运费2000元。
发票账单已经到达,材料已经验收入库,货款及运费以银行存款支付。
借:原材料902000
应交税费-应交增值税(进项税额)153000
贷:银行存款1055000
2.销售乙产品5000件,单位售价200元,单位成本150元该产
品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出,货款已委托银行收取,
相关手续办理完毕。
借:应收账款1170000
贷:主营业务收入1000000
应交税费-应交增值税170000
借:营业税金及附加100000
贷:应交税费--应交消费税100000
同时确认成本
借:主营业务成本750000
贷:库存商品750000
3.转让一项专利的所有权,收入15000元已存入银行。该项专利
的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
借:银行存款15000
累计摊销75000
贷:无形资产80000
应交税费-应交营业税750
营业外收入-出售无形资产利得9250
4.收购农产品一批,实际支付款80000元。我国增值税实施条例
规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收
入库。
借:原材料69600
应交税费-应交增值税10400
贷:现金80000
5.委托D公司加工一批原材料,发出材料成本为100000元。加
工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500
元,由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库,准备直接对外
销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。
借:委托加工物资100000
贷:原材料100000
借:委托加工物资275
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