税收筹划课程标准1.doc

课程标准

一、课程定位

《税收筹划》课程我院投资与理财专业必修的一门专业理论课，同时也是一门理论与实践相结合的应用学科课程。本课程以就业为导向，是在行业专家对投资与理财专业所涵盖的岗位群进行任务与职业能力分析的根底上开设的。课程设置以企业所纳税种为主线，根据高等职业院校投资与理财专业学生的认知特点来展示教学内容。在工作任务引领下以案例分析、分组讨论等形式展开教学，使学生真切体会到税务筹划对于企业的重要性。要求学生做学结合、边学边做，以培养学生进行企业税务筹划的能力，提高学生分析和解决企业税务问题的能力，适应该岗位实际运用需要。税收筹划学是一门综合应用性很强的学科，它以经济学、管理学为根底，是税收学、会计学、财务管理学、金融学、投资学、法学等学科知识的综合运用。此课程是在《财政与税收》、《根底会计》等课程之后开设的一门课程，要求学生了解税收的根本概念和根底理论，掌握根本的会计知识。

二、工作任务和课程目标

〔一〕工作任务及职业能力

根据投资与理财专业岗位需求分析，确定工作领域、工作任务和职业能力，并针税收筹划在专业课程体系中的位置确定了与之相对应的学习工程，见分析表1：

表1工作任务与职业能力分析表

工作领域

工作任务

职业能力

学习工程

税收筹划

税收筹划根本理论；

税收筹划的产生、开展和研究角度

认识税收筹划的内涵和税收筹划的主要形式；认识税收筹划的原理，税收筹划技术

税收筹划根底知识

税收筹划方法、步骤

能明确税收筹划方法、技术和步骤

增值税根底知识

认识增值税根本法规

增值税税收筹划

增值税税收优惠政策

识记优惠政策

增值税税收筹划方案

能使用增值税纳税人身份选择、混合销售的税收筹划、购货对象选择的税收筹划、运费的税收筹划、折扣方式的税收筹划、代销方式的税收筹划

消费税根底知识

认识消费税根本法规

消费税税收筹划

消费税税收优惠政策

识记优惠政策

消费税税收筹划方案

能使用通过先销售来降低计税依据的税收筹划、包装物的税收筹划、卷烟生产企业委托加工与自行加工选择的税收筹划

营业税税根底知识

认识营业税根本法规

营业税税收筹划

营业税税收优惠政策

识记优惠政策

营业税税收筹划方案

能使用降低原材料价格的税收筹划，分别核算的税收筹划，娱乐业别离经营的税收筹划，合作建房的税收筹划，变转让无形资产为对外投资的税收筹划

企业所得税根底知识

认识企业所得税的根本法规

企业所得税税收筹划

企业所得税税收优惠政策

识记优惠政策

企业所得税税收筹划方案

能使用企业所得税税率的税收筹划、一般企业转为小型微利企业的税收筹划、税前扣除工程的税收筹划、利用小型微利企业税率的税收筹划、捐赠的税收筹划；固定资产折旧方法选择的税收筹划、业务招待费的税收筹划、设立独立核算的销售公司分摊广告费等三费得税收筹划

个人所得税根底知识

认识个人所得税的根本法规

个人所得税税收筹划

个人所得税税收优惠政策

识记优惠政策

个人所得税税收筹划方案

能使用合理选择组织形式的税收筹划、费用转移的税收筹划、个人捐赠的筹划、偶然所得临界点的税收筹划，掌握均衡发放工资的税收筹划、全年一次性奖金的税收筹划、不同类型所得相互转换的税收筹划、稿酬所得的税收筹划

关税、城市维护建设税、资源税等小税种税收筹划

认识关税、城市维护建设税、资源税等小税种的概述，能使用城市维护建设税的税收筹划、资源税的税收筹划、车船税的税收筹划、车辆购置税的税收筹划、城镇土地使用税的税收筹划，关税的税收筹划、印花税的税收筹划、房产税的税收筹划、契税、土地增值税的税收筹划

其他税种税收筹划

未来中国的遗产税制度

遗产筹划

认识遗产税的根本知识

能明确遗产税筹划的根本工具和内容

遗产税税收筹划

〔二〕课程目标

根据《税收筹划》课程面对的工作任务和职业能力要求，本课程教学目标为：

1．知识目标

①税收筹划的原理和根本方法；

②各税种应纳税种及计算方法简介；

③各税种享受的税收优惠类型及利用税收优惠进行税收筹划的方法；

④结合会计、审计等学科内容掌握各税种税收筹划的具体操作方案。

2．技能目标

①能对财政税收有一个系统清晰的认识

②具备税务筹划岗位所应有的税法、税收相关法律的知识储藏；

③具备应用税务筹划方法、技巧进行税收筹划的专业方法能力；

④会分析企业经营环境和业务流程，提供税务筹划解决方案，躲避公司税务风险；

⑤能解答公司内部有关税务方面的日常咨询；

⑥能触类旁通、及时归纳总结，为变化了的经济业务找到新的筹划思路与方法。

职业素质养成目标：

3．态度目标

①较高的政治思想品德素质、良好的职业道德和心里素质

②具备一定的税收素养

③熟悉《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细那么》税收法律法规

④能在遵守税法、会计法及税收相关法律法规的前提下，利用相关法律法规的政策引导性与躲避性