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TAXATIONINSTITUTEOFAUSTRALIA
CONTAXNEWSLETTER
ThissampleexamquestionhasbeenprovidedbySunitaJogarajan,lecturerat
theFacultyofLaw,UniversityofMelbourne.
SAMPLEPROBLEMANDSOLUTION
Clarkisareporteratalocalnewspaper.Hereceivesasalaryof$50,000forhisservices.
AsClarkisalwaysawayfromhome,hereceivesamealallowanceof$40perdayfrom
thenewspaper.Heusuallyonlyspendsabout$20ofhisallowanceasheisonadietand
istryingtoreducetheamountoffoodheeats.
Clarksometimesworkslateandintheeveningsdoingadditionaltasksforthenewspaper.
Heisusuallypaidanovertimesalaryforthisbasedonthenumberofhoursworked.Last
year,thenewspaperhadaparticularlyprofitableyearandpaidallemployeesabonusof
$10,000atChristmastime.Inaddition,Clarkreceivedanextra$2,000(cash)asa
Christmaspresentbecauseheissuchaniceguy.
AsClarkissuchagoodreporter,nationalnewspapercompaniesoftenaskhimtocome
andworkforthem.However,Clarklikeslivinginhissmalltownandalwayssaysno.
Finally,oneofthenationalnewspapersmanagedtogethimtosignanagreement
wherebyheagreedthattheywouldhavefirstoptiontohirehim,ifheeverleftthelocal
newspaper.Inreturn,hewouldbepaidanamountof$5,000eachyearuntilthe
newspaperchosetoendtheagreement.
Clarkhad$5,000ofallowabledeductionsduringtheyear.
WhatisClark’staxpayableat30June2008?Assumealleventstakeplaceduring1
July2007–30June2008.
SuggestedSolution
Taxpayable=(TaxableIncome*TaxRate)-TaxOffsets(s4-10)
TaxableIncome=AssessableIncome-AllowableDeduction
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