江苏-所得税年度纳税申报表(A类-2014年版)填报说明与总局的区别.pdfVIP

江苏:所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)填报说明与总局的区

1、A000000《企业基础信息表》填报说明

总局：全年从业人数＝月平均值×12；江苏地税，无

2、A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明

总局：20.第20行“所得减免”：填报属于税法规定所得减免金额。本行通过《所得减

免优惠明细表》(A107020)填报，本行＜0时，填写负数。

江苏地税：20.第20行“所得减免”：填报属于税法规定所得减免金额。本行通过《所

得减免优惠明细表》(A107020)填报。

3、A105000《纳税调整项目明细表》填报说明

总局：“特别纳税调整应税所得”：填报经特别纳税调整后的“调增金额”。

江苏地税：“特别纳税调整应税所得”：填报经特别纳税调整后的“调增金额”、“调

减金额”。4、A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明

总局：4.第4行“三、职工教育经费支出”：根据第5行、或者第5+6行之和填报。

江苏地税：4.第4行“三、职工教育经费支出”：根据第5行、第6行填报。

5、A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明

总局：5.第5行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”：适用于按照税法规定

职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计

入成本费用的金额，不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额；第2列“税收规定扣

除率”填报税法规定的扣除比例；第3列“以前年度累计结转扣除额”填报以前年度累计

结转准予扣除的职工教育经费支出余额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前

扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×扣除比例与本行第1+3列之

和的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”，为第1-4列的余额；第6列“累计结转以后

年度扣除额”，为第1+3-4列的金额。

江苏地税：5.第5行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”：适用于按照税法

规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核

算计入成本费用的金额，不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额；第2列“税收规

定扣除率”填报税法规定的扣除比例；第3列“以前年度累计结转扣除额”填报以前年度

累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许

税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”，为第1-4列的余额；第6列“累计结转以后

年度扣除额”，为第1+3-4列的金额。

6、A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明

总局：7.第7行“四、工会经费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入

成本费用的工会经费支出金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例

（2%）；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列

“工资薪金支出-税收金额”×2%与本行第1列的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”

为第1-4列的余额。

江苏地税：7.第7行“四、工会经费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算

计入成本费用的工会经费支出金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例

（2%）；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整

金额”为第1-4列的余额。

7、A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明

总局：10.第10行“七、补充养老保险”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的

补充养老保险金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的补充养老保险

的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×5%与本行第1列的孰小值填报；

第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。

江苏地税：10.第10行“七、补充养老保险”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核

算的补充养老保险金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的补充养老

保险的金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。

8、A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明

总局：11.第11行“八、补充医疗保险”：第1列“账载金额