工程公司经营成本风险防控规则.docx

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工程公司成本风险防控规则

1.1适用范围

本管理文件适用于公司及作为公司成本控制中心的项目部成本、费用控制风险的防控。

1.2风险描述

1.2.1运营风险

(1)企业运营过程中成本把控不利，责任落实不到位；

(2)企业扩张过快，成本费用激增；成本费用占营业收入比重超出下达的预算考核指标，而且居高不下，公司盈利能力下降；项目部成本费用超过标后预算。

1.2.2市场风险

因市场价格变动造成成本费用增加；

1.2.3财务风险

因违反会计核算原则和相关制度办法，造成成本费用核算不实。

1.3相关制度、规范、细则

文件名称

中国交通建设股份有限公司费用管理办法

1.总则

2.预算管理

3.备用金、支票及其他款项管理

4.费用报销以及审批权限管理

5.差旅费管理

6.通讯费管理

7.业务交际费管理

8.会议费管理

9.固定资产管理

10.培训费管理

11.银行信用卡管理

12.其他费用管理

13.费用支出审核、复核

文件名称

XX建设工程公司成本费用核算办法

1.总则

2.原则

3.规定

3.1工程项目成本

3.2制造生产成本

3.3劳务成本

3.4其他业务成本

3.5营业税金及附加

3.6销售费用

3.7管理费用

3.8财务费用

3.9资产减值损失

4.附则

文件名称

中交天航局工程项目成本管理规范

1.总则

2.术语

3.工程项目成本管理原则

4.工程项目成本管理内容与程序

5.工程项目成本管理体系

6.工程项目成本管理基础工作

7.工程项目成本预测

8.工程项目成本预算

9.工程项目成本控制

10.工程项目成本核算

11.工程项目成本分析

12.工程项目成本考核与评价

1.4业务流程

1.4.1成本风险防控管理工作流程图

1.5风险防控关键点描述及操作规程

风险防控关键点、风险描述、主责部门及防控操作规则

风险防控关键点

风险描述

主责部门

防控操作规则

成本控制措施

执行成本预算、计划随意性大，导致支出不合理，控制失当。

财务部

(1)维护标后预算的刚性原则，除遇重大条件或施工组织设计变化，经主管部门和主管领导审定后方可调整；(2)在成本预测基础上，利用企业内部定额、参照市场价格或内部价格、依据施工组织设计编制项目部的目标成本计划；(3)在采购环节，采用经济批量等方法确定采购批量，控制材料、燃料的采购成本和储存成本；(4)在生产环节，按照生产耗用定额，确定耗用的品种与数量，控制材料、燃料耗用；(5)在领用环节，严禁无定额领料和擅自超定额领料，以及以领代耗；(6)在计量环节，对物资的购进、领用、转移、入库销售等各个环节进行准确计量；(7)在记录环节，对所有物质资源的领用、耗费、入库、出库都必须有准确的原始记录，并定期检查、及时传递。

成本核算分析

归集、分配和摊提不准确；成本入账不及时，成本滞后；成本分析不全面、不准确。

财务部

(1)按照公司的《成本费用核算办法》要求核算；(2)不随意改变成本费用的确认标准和计量方法，不虚列、多列、不列或少列成本费用；(3)将实际成本与目标成本计划比较，计算成本差异，寻找产生差异原因，提出成本分析报告。

(1)财务部门实时监控成本的预算执行情况和成本控制情况，按期（每月）编制成本内部报表，及时向公司领导和各责任主体通报成本支出情况；(2)定期对成本报告进行分析，对于实际发生的预算差异，及时查明原因，并提出相应措施。

成本改进措施

执行力度不够。

财务部

(1)根据成本分析报告，制定并执行改进措施；(2)各单位跟踪项目部改进措施的落实和成效。

1.6风险预警

1.6.1预警等级

按照成本风险对公司的影响程度的高低把风险分为红色、橙色、黄色、蓝色四个预警等级，其中蓝色等级表示外汇业务处于相对安全情形，红色、橙色、黄色三个预警等级按下列情形发布相应警示：

序号

预警指标

红色预警指标值

橙色预警指标值

黄色预警指标值

1

项目标后预算

超过标后预算30%

超过标后预算20%

超过标后预算10%

2

机关费用

超过预算30%

超过预算20%

超过预算10%

3

成本费用占营业收入比重变化率

93%

92%-93%

90%-92%

1.6.2预警报告

预警等级

报告人

报告时间

报告内容

报告路线

红色预警

财务部、审计部、监察部

等部门

情况发生或获取信息的2小时内

问题发生的原因、既成的事实或可能会发生的事实、可预见的经济损失

向风险管理委员会(办公室)报告，由其向董事会报告。

橙色预警

情况发生或获取信息的2小时内

向风险管理委员会(办公室)报告，由其视情况向董事会报告。

黄色预警

情况发生或获取信息的一个工作日内；每次问题处理完毕后，在一周内。

向风险管理委员会(办公室)报告。

1.6.3预警反应

(1)出现预警后，报告人启动相应风险防控预案。

(2)财务管理部相关