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XX医院内部控制手册

医院内部控制手册

XX医院内部控制手册

一、总则

（一）编制目的

从完善组织治理和推进标准化管理两个层面来考虑，编制《内部控制手册》，

为xx工业西飞工业（集团）有限责任公司的分支机构xx一四一医院（以下简称

“医院”）优化流程管控、推进标准化管理提供依据，也为医院开展内部控制工作

提供可遵循的标准，同时有效满足医院要求。概括而言，手册编制旨在实现以下

目标：

1.建立健全内部控制管理体系。结合内部控制工作要求，完善医院制度流程

管理体系，建立具有医院自身特色的内部控制体系，提高医院经营效率和效果，

为合规经营、资产安全和信息真实提供合理保证。

2.固化形成内部控制工作机制。通过明确医院内部控制的目标原则、职责分

工，制定一套规范化的工作流程，提出标准化的业务流程控制要求，配合开展内

部控制信息系统建设，并持续培育良好的风险管理文化，以加强内部控制工作，

为医院管理规范化和决策科学化提供参照和支持。

3.规范加强内部控制评价工作。通过规范内部控制评价工作程序和标准，确

保评价结果的客观性和可比性；积极利用评价结果确定医院管理改进、审计、监

察等监督工作的重点，以提高制度执行力，促进风险预控、过程控制和事后惩戒

相结合，全面提升医院管理水平和风险管控能力。

（二）编制原则

1.方法性与实用性相结合

本手册编制既参考了国际与国内内部控制理论和国内外大型企业的内部控制

实践，又立足于医院自身的战略目标和管理特点，力求与现有的管控模式及管理

实际相衔接，充分考虑内控工作的可行性与可操作性。手册内容涵盖内部控制体

系建设基本要素和工作环节，对医院开展内控工作提出一套完整的方法论和指导

原则；同时制定了具体的操作指引和标准化的工作模板，为医院内控日常工作提

供依据。

2.风险预控与业务管理相结合

本手册编制贯彻以风险为导向的内部控制理念，将内部控制的工作要求落实

到业务活动及流程标准化管理中，明确管理界面、权限规范及关键控制点，提出

细化到岗位的控制要求，引导各级责任主体在业务执行上符合医院管控要求。

XX医院内部控制手册

3.满足外部监管与提升内部管理相结合

本手册编制以满足国资委以及财政部对内部控制规范的监管要求为出发点，

从内部控制角度提出开展经营管理活动应遵循的控制要求，以期建立具有“强支

撑、短流程、高授权、大监督”特点的管理机制，有效提升经营效率和效果的协

调性。

（三）编制依据

为确保医院内部控制体系建设的合规化及标准化，本手册编制在遵循医院内

部控制相关规定的基础上，同时参考了目前国际国内通行的内部控制标准，其编

制依据如下：

1.医院及医院相关制度；

2.xx飞机股份有限公司相关制度、《中国航空工业集团公司内部控制应用指

引》

3.目前国际国内通行的内部控制法规及相关标准，主要包括：《企业内部控制

基本规范》（财政部等五部委颁布，财会[2008]7号）、《企业内部控制应用指引》

（财政部等五部委颁布，财会[2010]4号）、COSO-ERM《企业风险管理—整合框架》

（2004版）。

（四）内部控制体系框架

1.内部环境。内部环境是实施内部控制的基础，一般包括组织架构、发展战

略、人力资源、内部审计、医院文化、社会责任等。

2.风险评估。风险评估是及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目

标相关的风险，合理确定风险应对策略。

3.控制活动。控制活动是根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险

控制在可承受度之内。

4.信息与沟通。信息与沟通是及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信

息，确保信息在组织内部、医院与外部之间进行有效沟通。

5.内部监督。内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内

部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

（五）内部控制组织结构与权责

医院建立健全了包括由决策层、管理层、执行层、监督部门组成的内部控制

管理架构，明确了各层级的管理职责。

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1.管理委员会

（1）负责内部控