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税收筹划-试题及答案

1、下列税种中，全部由地方税务局负责征收的税种是（）。

A、个人所得税

B、土地增值税

C、营业税

D、关税

答案：B

2、下列属于税收程序法的是（）

A、《中华人民共和国企业所得税法》

B、《中华人民共和国税收征收管理法》

C、《中华人民共和国营业税暂行条例》

D、《中华人民共和国个人所得税法》

答案：B

3、下列各项中表述正确的是（）

A、纳税环节的规定是便于税款的征收

B、征税对象是区分不同税种的主要标志

C、税法总则一般规定生效时间和解释权等

D、纳税地点就是纳税人的注册登记地

答案：B

4、2007年5月1日，甲公司与乙公司签订合同，将自己生产的一批产品委托

给乙公司代为销售。5月5日，甲公司将该批产品发给乙公司。9月5日，乙

公司将受托代销的产品全部出售，并将该批产品的代销清单交给甲公司。则甲

公司该批产品的增值税纳税义务发生时间为（）

A、44317

B、44321

C、44440

D、44444

答案：D

5、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是

（）。

A、营业税、印花税

B、房产税、城市维护建设税

C、营业税、城市维护建设税

D、印花税、城市维护建设税

答案：C

6、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()

A、将外购的货物用于本单位集体福利

B、将外购的货物分配给股东和投资者

C、将外购的货物无偿赠送给其他个人

D、将外购的货物作为投资提供给其他单位

答案：A

7、王某于2007年3月，购买一辆捷达牌轿车，支付全部价款合计为10．22

万元，另购买工具件及零配件共计3100元，其应纳车辆购置税为()元。

A、9000

B、8674

C、9425

D、9248

答案：A

8、下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（）。

A、纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B、纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C、纳税人转让专利权的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

D、纳税人提供应税劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

答案：C

9、下列关于增值税纳税人的政策陈述，正确的是（）。

A、新开业的小型商贸企业，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人登

记

B、不经常发生应税行为的企业不能申请一般纳税人

C、一般纳税人不得申请转为小规模纳税人

D、实行总分支机构统一核算，总机构被认定为一般纳税人，分支机构可以申

请认定为一般纳税人

答案：B

10、下列支出中，允许在所得税前扣除的有()。

A、向专门从事广告业的部门支付的广告性赞助支出

B、违法经营的罚款支出

C、担保人承担的被担保人的贷款本息

D、税收的滞纳金

答案：A

11、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）

A、由甲方缴纳

B、由乙方缴纳

C、由甲、乙双方各缴一半

D、甲、乙双方都不缴纳

答案：D

12、下列各项中，与我国现行出口货物的退（免）增值税税政策不符的是

（）。

A、免税但不退税

B、不免税也不退税

C、不免税但退税

D、免税并退税

答案：C

13、下列各项中，不符合城市维护建设税有关的规定的有（）。

A、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的

税额

B、因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时

退库

C、纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建

设税

D、纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的

计税依据

答案：D

14、按照新的《企业所得税法》的有关规定，下列适用20％预提所得税率的所

得项目是（）

A、居民企业来源于境内外的所得

B、非居民企业在境内设立机构场所来源于境内的所得

C、非居民企业在境内未设立机构场所而有来源于境内的所得

D、非居民企业在境内未设立机构场所而有来源于境外的所得

答案：C

15、下列个人所得，在计算个人所得税时，可以减除费用的有()。

A、利息、股息、红利所得

B、财产转让所得

C、偶然所得

D、年终奖金(平时工资够交税标准)

答案：B

16、引起税收法律关系产生、变更或终止由(）决