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税法理论与实务--课后练习题答案

第一章税法基本原理课后习题答案

一、简答题

略

二、单选题

⒈【答案】D

【解析】从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的

特点，其中无偿性是其核心。

⒉【答案】A

【解析】程序优于实体原则的基本含义为：在诉讼发生时税收程

序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉

讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关

认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。

⒊【答案】C

【解析】税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以纳税义

务成立的法律事实为基础和标志。国家颁布新税法、出现新的纳税主

体都可能引发新的纳税行为出现，但其本身并不直接产生纳税义务，

税收法律关系的产生只能以纳税人主体应税行为的出现为标志。

⒋【答案】B

【解析】我国现行税制中的土地增值税采用超率累进税率计税。

⒌【答案】A

【解析】课税对象是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一

种税区别于另一种税的最主要标志。

6.【答案】C

【解析】选项A：税率是计算税额的尺度，代表课税的深度；税

目反映具体的征税范围，代表征税的广度；选项B：课税对象是区别一

种税与另一种税的最主要标志；选项D：各税种的职能作用主要是通

过税率来体现的，因此，税率是税收制度的核心和灵魂。

7.【答案】B

【解析】实体从旧、程序从新原则是指实体法不具备溯及力，而

程序法在特定条件下具备一定溯及力。

8.【答案】B

【解析】定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对

象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一

的大宗产品征税的税种。

9.【答案】C

【解析】国际上通行的原则有三个：属人主义原则；属地主义原

则；属人、属地相结合的原则，我国采用的是属人、属地相结合的原

则。

10.【答案】A

【解析】税收法律的立法机关是全国人大及常委会。

三、多选题

⒈【答案】ABCD

【解析】税收法律关系的特点包括：（1）主体的一方只能是国家；

（2）体现国家单方面的意志；（3）权利义务关系具有不对等性；（4）

具有财产所有权或支配权单向转移的性质。

2.【答案】BCDE

【解析】选项A：纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个

人，而负税人是实际负担税款的单位和个人。纳税人如果能通过一定

途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不是负税人。

3.【答案】ABC

【解析】根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，

目前世界上的税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖

权。

4.【答案】ABD

【解析】税法的基本原则包括：税收法律主义、税收公平主义、

税收合作信赖主义、实质课税原则。税法适用原则包括：法律优位原

则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原

则、实体从旧程序从新原则、程序优于实体原则。

5.【答案】ADE

【解析】选项B属于税率式减免；选项C属于税额式减免。

第二章增值税课后习题答案

一、简答题

略

二、单选题

⒈【答案】D

【解析】规定的应税服务年销售额标准为500万元，含本数。

⒉【答案】D

【解析】淀粉不属于农业产品的范围，应按照17%的税率征收增

值税。

⒊【答案】B

【解析】增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关

审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票

上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税；甲企业当月应纳增值税=

（51500+10300）÷（1+3%）×3%-884=916（元）。

⒋【答案】B

【解析】销项税额=11700÷（1+17%）×17%=1700（元）；准

予抵扣的进项税额=1000+（1190-1000-100）×{11700÷（1+17%）

÷[1