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《税法》作业题1

一、计算题

1.某出版社2016年8月发生以下几笔购销业务：

（1)购入纸张一批，增值税专用发票上注明的货价金额为100万元；同时支付采购运输费用，取得的货运

增值税专用发票上注明的运费是3。18万元。纸张已验收入库。

(2）支付印刷厂印装费用，取得的增值税专用发票上注明的印刷金额为50万元。

（3）销售一批图书,开具的增值税专用发票上注明销售货价为300万元.

(4）支付销售图书的运费，取得的货运发票上注明的金额总计为5万元，其中保险费1000元.

(5）向有关高等院校赠送一批图书，按当月同类品种的平均销售价格计算货价为20万元。

(6）加工制作了一种礼品性质的图书,分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为6

万元.

要求:计算该出版社当月应纳增值税额。

2．某生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％，2016年5月发生有关生产经营业务如下：

（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元；另外，开具增值税普通发

票,取得销售甲产品的送货运输收入5.85万元。

（2)销售乙产品,开具增值税普通发票，取得含税销售额29。25万元。

(3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为20万元，成本利润率为10％，该产品无同类

产品市场销售价格。

（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1。04万元，该摩托车原值每辆

0.9万元。

（5）购进货物一批，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货

的运输费用6万元,取得运输公司开具的普通发票。

（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位运费5万元，均取得相关的

合法票据.本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利.

要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。

3．某企业生产并销售B产品(属于免税并退税范围),2016年9月购进原材料一批,取得的增值税专用发票上

注明的材料价款为200万元，增值税为34万元。本月内销收入为300万元，外销收入按当日市场汇率折合人民

币250万元。增值税征收率和退税率分别为17％和15%，当月已销产品的生产成本为150万元。假设该企业办理

退（免）税适用“免、抵、退”办法，购销业务均以银行存款收付,当月没有结转本期的上期未抵扣完的进项税

额。

要求:（1）计算该企业当月应纳或应退的增值税额

（2)假设上述企业执行“先征后退”办法办理出口退税,请计算该企业当月应收出口退税和应交纳的增值税

额。

4．某有进出口经营权的生产企业兼营内销和出口货物，2011年第二季度内销货物取得不含税销售额为800

万元，出口货物销售额为200万美元（离岸价）,外汇人民币牌价为6。3,购进所需原材料等货物的进项税额为

250万元，另外支付进货运费（发票）金额为4万元。该企业销售货物适用税率为17%，退税率为9％,并且有上

期未抵扣完的进项税额35万元。

请计算该企业第二季度应纳或应退增值税税额。

5.华南电机公司2016年7月销售电机1台,价款为10万元，增值税1。7万元。此外该公司的附属车队还对

外提供运输任务,7月份取得运输收入2万元，开具增值税普通发票。由于保管不善10月份发生一起产成品损坏

事故，造成2台电机被毁，被毁电机的成本为8万元，已计入的进项税额1。36元.假设该公司销货收入与运输

收入在会计上不能准确划分，该月购进货物可抵扣的进项税额为2万元.

请计算该公司2016年7月应交纳的增值税。

二、分析题

案情：某商业企业当月销售货物销售额为400万元,以还本销售的方式销售货物销售额50万元，同时发生还

本支出20万元；当月购进货物取得增值税专用发票上注明的价款是200万元，货物已验收入库，货款尚未支付。

另外，该企业由于进货资金比较紧张，经联系与某生产企业采取以货换货的方式交换商品产品，协议议定金额为

60万元，货物已经交换完毕并验收入库。以货易货的对方企业适用13%的增值税税率。其他购销货物税率均为

17%。