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税务会计与税务筹划

目录

第1章税务会计概论

1.1税务会计概念结构

1.2税制构成要素

1.3纳税人权利与义务

第2章增值税会计

2.1增值税概述

2.2增值税的计算

2.3增值税进项税额及其转出的会计处理

2.4增值税销项税额的会计处理

2.5增值税结转、上缴的会计处理

第3章消费税会计

3.1消费税概述

3.2消费税的计算

3.3消费税的会计处理

第4章关税会计

4.1关税概述

4.2关税的计算

4.3关税的会计处理

第5章营业税会计

5.1营业税概述

5.2营业税的计算

5.3营业税的会计处理

第6章所得税会计

6.1企业所得税概述

6.2企业所得税的计算

6.3企业所得税会计基础

6.4企业所得税的会计处理

第7章其他税会计

7.1资源税会计

7.2土地增值税会计

第8章税务筹划概论

8.1价格、税收与税收负担

8.2税务筹划的概念与意义

8.3税务筹划的目标与原则

8.4税务筹划的动因与特点

8.5税务筹划的原理与流程

8.6避税与特别纳税调整

8.7税收法律责任

第9章税务筹划的基本规律与技术

6.1特定条款筹划规律与技术

9.2税制要素筹划规律与技术

9.3寻求差异筹划规律与技术

9.4税负转嫁筹划规律与技术

9.5规避平台筹划规律与技术

9.6组织形式筹划规律与技术

9.7会计政策筹划规律与技术

9.8棱镜思维筹划规律与技术

第10章主要税种的税务筹划

10.1增值税的税务筹划

10.2消费税的税务筹划

10.3营业税的税务筹划

10.4所得税的税务筹划

第11章企业经营活动的税务筹划

11.1企业组织形式的税务筹划

11.2企业采购活动的税务筹划

11.3企业生产过程的税务筹划

11.4企业销售活动的税务筹划

11.5企业筹资活动的税务筹划

11.6企业投资活动的税务筹划

第1章税务会计概论

1.1税务会计概念结构

1.1.1税务会计概念

税务会计是以国家现行税收法令为准

绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的

理论和方法，连续、系统、全面地对税款的

形成、计算和缴纳（即税务活动引起的资金

运动），进行核算和监督的一门专业会计。

税务会计作为一项实质性工作并不是

独立存在的，而是企业会计的一个特殊领

域，是以财务会计为基础，是从财务会计中

分离出来的。

1.1.2税务会计对象

税务会计的对象是税务会计的客体，它

是纳税人因纳税而引起的税款的形成、计

算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表

现的资金运动。企业在生产经营过程中以货

币表现的税务活动，主要包括：经营收入、

生产经营成本（费用）、收益分配、税款的

缴纳或减免。

从总体上讲，税务会计与财务会计是一

致的，但在具体内容上，税务会计小于财务

会计。

1.1.3税务会计目标

税务会计目标是向税务会计信息使用

者提供有助于税务决策的会计信息。其使用

者是税务征管机关、投资人、经营者等。

（1）依法纳税，认真履行纳税人义务；

（2）正确进行税务会计处理，协调与

财务会计的关系；

（3）合理选择纳税方案，有效进行税

务筹划。

1.1.4税务会计基本前提

税务会计源于财务会计，财务会计中的

基本前提有些也适用于税务会计，如会计分

期、货币计量等。税务会计在具体运用时，

也有某些特殊性，主要有：

（1）纳税主体

纳税主体是税法规定的直接负有纳税

义务并享有纳税人权利的单位和个人，亦称

“纳税人”，包括自然人和法人。