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税务会计与纳税筹划实验参考答案
2.2(1)借:银行存款40950
贷:主营业务收入35000
应交税费——应交增值税(销项税额)5950
借:销售费用186
应交税费——应交增值税(进项税额)14
贷:库存现金200
(2)借:银行存款7020
贷:其他业务收入6000
应交税费——应交增值税(销项税额)1020
(3)借:应收账款11700
贷:主营业务收入10000
应交税费——应交增值税(销项税额)1700
(4)确认销售时
借:长期应收款90000
贷:主营业务收入90000
同时
借:主营业务成本60000
贷:库存商品60000
收到款项时
借:银行存款35100
贷:长期应收款30000
应交税费——应交增值税(销项税额)5100
(5)借:银行存款46900
贷:主营业务收入40000
其他业务收入85.47
应交税费——应交增值税(销项税额)6814.53
(6)借:应收账款——光远厂187200
贷:主营业务收入160000
应交税费——应交增值税(销项税额)27200
借:销售费用279
应交税费——应交增值税(进项税额)21
贷:其他应付款——光远厂300
(7)根据红字增值税专用发票冲销:
借:应收账款——光远厂187200
贷:主营业务收入160000
应交税费——应交增值税(销项税额)27200
根据重开的专用发票入账:
借:应收
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