公司经营成本风险预警体系.docx

公司经营成本风险预警体系

1预警等级

按照成本风险对公司的影响程度的高低把风险分为红色、橙色、黄色、蓝色四个预警等级，其中蓝色等级表示外汇业务处于相对安全情形，红色、橙色、黄色三个预警等级按下列情形发布相应警示：

序号

预警指标

红色预警指标值

橙色预警指标值

黄色预警指标值

1

项目标后预算

超过标后预算30%

超过标后预算20%

超过标后预算10%

2

机关费用

超过预算30%

超过预算20%

超过预算10%

3

成本费用占营业收入比重变化率

93%

92%-93%

90%-92%

2预警报告

预警等级

报告人

报告时间

报告内容

报告路线

红色预警

财务部、审计部、监察部

等部门

情况发生或获取信息的2小时内

问题发生的原因、既成的事实或可能会发生的事实、可预见的经济损失

向风险管理委员会(办公室)报告，由其向董事会报告。

橙色预警

情况发生或获取信息的2小时内

向风险管理委员会(办公室)报告，由其视情况向董事会报告。

黄色预警

情况发生或获取信息的一个工作日内；每次问题处理完毕后，在一周内。

向风险管理委员会(办公室)报告。

3预警反应

(1)出现预警后，报告人启动相应风险防控预案。

(2)财务管理部相关岗位人员及时对预警信息分析整理，并出具预警风险初步调查报告。

(3)在初步调查过程中，发现新情况需上升预警等级的，与相关部门建议，启动相应预警应急预案，并及时进行报告。

(4)相关调查、评估或检查完成后，财务管理部出具预警处理报告，相关预警排除或进入相关处理环节。

预警处理报告应包含预警信息出现的成因、相关调查、评估或检查的过程、发现的问题、处理措施、处理结果、对本次预警有效性的评价等内容。

4风险防控关键点描述及操作规程

风险防控关键点、风险描述、主责部门及防控操作规则

风险防控关键点

风险描述

主责部门

防控操作规则

成本控制措施

执行成本预算、计划随意性大，导致支出不合理，控制失当。

财务部

(1)维护标后预算的刚性原则，除遇重大条件或施工组织设计变化，经主管部门和主管领导审定后方可调整；(2)在成本预测基础上，利用企业内部定额、参照市场价格或内部价格、依据施工组织设计编制项目部的目标成本计划；(3)在采购环节，采用经济批量等方法确定采购批量，控制材料、燃料的采购成本和储存成本；(4)在生产环节，按照生产耗用定额，确定耗用的品种与数量，控制材料、燃料耗用；(5)在领用环节，严禁无定额领料和擅自超定额领料，以及以领代耗；(6)在计量环节，对物资的购进、领用、转移、入库销售等各个环节进行准确计量；(7)在记录环节，对所有物质资源的领用、耗费、入库、出库都必须有准确的原始记录，并定期检查、及时传递。

成本核算分析

归集、分配和摊提不准确；成本入账不及时，成本滞后；成本分析不全面、不准确。

财务部

(1)按照公司的《成本费用核算办法》要求核算；(2)不随意改变成本费用的确认标准和计量方法，不虚列、多列、不列或少列成本费用；(3)将实际成本与目标成本计划比较，计算成本差异，寻找产生差异原因，提出成本分析报告。

(1)财务部门实时监控成本的预算执行情况和成本控制情况，按期（每月）编制成本内部报表，及时向公司领导和各责任主体通报成本支出情况；(2)定期对成本报告进行分析，对于实际发生的预算差异，及时查明原因，并提出相应措施。

成本改进措施

执行力度不够。

财务部

(1)根据成本分析报告，制定并执行改进措施；(2)各单位跟踪项目部改进措施的落实和成效。