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采购审核流程
会计学上的审核,指的是审查核定;而银行学上的审核,是指为获
得审核证据并对其进行客观的评价,以确定满足审核准则的程度所进
行的系统的独立的并形成文件的过程。采购审核的主要流程又有哪些。
小编给大家整理了关于采购审核流程,希望你们喜欢!
做好采购价格的审核工作
1.建章立制,规范行为
完善的制度是有效实施采购价格审计的基础,也是规范内审人员、
各相关管理部门人员行为的准则和开展采购价格审计的依据。建章立
制就是要紧密结合企业资金活动现状,建立和完善基建工程项目管理、
物资采购、经济合同管理等方面的内控制度,明确采购组织、程序及
采购、监督、财务等相关部门职责。并根据不同的采购金额和采购方
式,规定相关的采购和监督程序。
2.对采购全过程进行审计监督
(1)审审该不该买该不该买,即对采购计划的审查。要审查采购计划是否进
行可行性论证(特别是金额较大的采购项目),采购计划不合理,会影响
企业的预期效益,甚至会造成资源浪费。另外还要审查采购计划是否
履行了相关审批手续,资金是否落实,有没有对采购价格进行过市场
调研等。对那些通过市场调研无法获得价格信息的,则应根据采购物
的成本组成内容,采取一定的方法进行合理测算,作为确定采购价格
的依据。
(2)审审何时买何时买,即对采购时间的审查。要充分发挥规模采购的优
势,对有关部门提出的采购计划,进行合并、分类,能集中采购的绝
不零星采购。扬州大学在采购计算机时,一年举行一次集中采购,采
购单价比市场价格低18%,充分显现了规模采购效益。另外,如果采
购时间选择不当,将会影响企业的生产经营或增加企业的仓储成本。
(3)审审怎么买怎么买,即对采购方式的审查。采购方式可以采取公开招
标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等,每种方式各有
特点,采取哪种方式要根据具体情况灵活掌握,以获得合理的采购价
格。这就需要在审计时,较多地运用经验、知识来具体分析判断,避
免在选择采购方式过程中受人情关系、私心杂念影响。采购方式选择
得当,不但可以加快采购速度,而且还可以节约投资,减少不必要的
人力和物力消耗。
采购合同审查注意事项
采购人员作为公司采购合同制订、审查、管理的负责人,如果合
同出现问题,采购人员难辞其咎。虽然是这样,但是公司的采购合同
里面很多的仪器、模具、数据等,如果不是专业人员根本就不知道我
们要签订的合同的标的是什么模样,不可能在合同里写出这些设备的
质量要求或验收标准了,所以采购合同的采购部门要与法律顾问密切
配合共同担当起抵制采购合同风险的责任。
一般合同主要包含以下要素:1、主体,2、标的,3、数量,4、
质量,5、价款,6、履行期限、地点和方式,7、合同解除、中止、终
止,8、违约责任,9、争议解决方法。而法律顾问主要的审查任务应
该是:1、主体,2、合同解除、中止、终止,3、违约责任,4、争议
解决方法,以及合同其它风险的防范如所有权转移的时间、标的物灭
失风险问题。像标的、数量、质量等一般应属采购所要审查事项,因
为标的的规格、数量是比较专业和细致的,法律顾问接触的机会少,
不够专业,如果由法律顾问来审查的话,可以说是外行人审查内行人
的东西,吃亏的可能性极大。由公司采购审查对方的货物,则有利于
工作效能的提高,有利于降低公司交易风险。
审查合同的一些技术:
一、合同主体
关于合同主体是个很关键的部分。一个公司的法定代表人来签合
同的话是最好的,省了很多步骤,而如果是代理人来签合同的话,那
就要看代理人的代理权限、行为能力、是否是表见代理。其他问题一
般只要注意是否合法就行,主要的营业执照是否通过年审。
二、合同标的
合同标的要合法,如一般的公司交易不能进行黄金交易。还有就
是要注意对方对标的所有权。
三、数量
只有公司同意,买多少对我们法律顾问来说都没什么关系。
四、质量
质量是我最关心的问题,也是采购合同出现问题最多的地方。我
审核合同时,关注最多的地方也就是质量问题。因为公司采购部门一
般是独立的(即先由申请部门向上一级申请采购,待批下来后由采购部
门统一采购)因此采购部门给过来的合同对标的质量只是一笔带过,而
且连验收标准也是模糊不清。
对于采购合同来说,一般都应该由申请采购部门提出质量要求以
及详细的验收标准。
五、价款
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