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财务工作意见及建议

财务工作意见及建议

所谓“收支两条线”管理，即各基层部门把所有收入纳入企业一级财务集中管

理，统一核算，从而有利于规范企业内部经济活动和分配政策，杜绝基层各部门自

收自支，也有利于企业汇集资金，增强对预算外资金的宏观调控能力，提高资金的

使用效率，防止企业资产的流失，同时还可以促使企业负责人廉洁自律，避免腐败

行为的发生。下面是财务工作意见及建议，欢迎阅读参考。

财务工作意见及建议

近年来本人在审计中发现，基层单位财务管理工作存在很多漏洞，给违法违纪

滋生提供了条件，应当引起重视。

一、当前基层单位财务管理中存在的问题

(一)收费管理不规范。主要存在超标准、超范围收费，无证收费，擅自设立项

目收费，使用不合规票据收费，未严格执行收支两条线管理、应缴未缴财政收入，

乱收费等问题。

(二)支出管理不合规。主要存在超标准列支招待费，扩大开支范围、提高开支

标准，违规发放补贴，公务车辆购置及运行费超标准列支，虚列财政支出，虚假业

务支出，收入支出在往来款中核算、坐收坐支财政收入、向非预算单位拨款等问

题。

(三)会计基础工作不规范。一是原始发票使用不合规定。主要表现为原始发票

要素不完整、来源不合规、使用不合法。二是超范围、超限额使用现金。主要表现

为日常经济活动中超范围使用现金进行结算;万元以上的大额现金支付行为比较频

繁。三是未设置不相容职务相分离，出纳兼任会计工作。四是白条顶库、公款私存

等现象屡禁不止、屡查屡犯。

(四)固定资产管理漏洞多。目前，基层单位的固定资产管理成为非常薄弱的环

节。一是固定资产没有进行定期盘点，未设固定资产帐，资产购置、报废等不按规

定程序操作等情况普遍存在。二是移交不清、账实不符，部分基层单位在领导变更

及人员调整时对固定资产没按规定进行移交，固定资产仅有总账而无明细账，且账

面数连续多年保持不变;三是固定资产账簿记录不完整，部分物资未按规定在固定

资产账面反映。

(五)违纪违法现象时有发生。有的以帮助企业发展为名，挪用公款给私人、私

企使用;有的伪造假账，套取并贪污公款;有的私设小金库，为个人和小集体谋取利

益;有的因监管不严，携公款出逃等。

二、问题产生的原因

(一)单位主要领导缺乏财务管理知识。近期我们对37个县直部门和15个乡镇

主要负责人进行了调查，发现研究生学历3人，占5.8%;大学学历以上42人，占

80.7%;大专学历7人，占13.5%，反映出全县领导干部文化水平普遍较高这个事

实。但有财务工作经历和财会专业毕业的只有5人，只占总人数的9.6%，可见我

县领导干部财务管理能力相对薄弱。单位主要领导主要对“人、财、物”的管理，

一旦管理不善，容易引发不良后果，教训深刻。有的单位明明设有会计出纳，但该

会计很强硬，不仅负责登记会计账簿，还一人独自管理支票等票据和印鉴，结果尾

大不掉，失去监管，导致出现挪用、贪污公款数百万，自身锒铛入狱、妻离子散，

单位名誉受损、财政补贴亏空的局面。

(二)财务人员素质参差不齐。近期对52个县直部门、乡镇进行了调查，发现

各单位财务人员中有会计资格从业证35人，仅占70%。根据多历年来审计检查情

况，有的乡镇财务人员从事财务工作多年，虽然勤勉，但是业务知识特别缺乏：有

的至今还不会借贷记账法，不会制作资金平衡表;有的每次审计盘库时，实有存款

和现金不能与账面余额相符，“自己急得一头汗，别人忙得团团转”，审计组每次

审计都要给他理帐，长此以往，派谁去这单位审计都不愿意去。财务人员素质的参

差不齐，直接导致我县部分基层单位会计基础工作错漏百出，甚至出现严重违反财

经纪律的情况。

(三)制度执行不到位。大部分单位虽然制定了有关财务、固定资产管理等方面

的较为科学、合理的牵制与监督制度，但由于主要领导及财务人员法律意识淡薄，

对财务知识和相关法律法规学习不够及时，掌握不够透彻，对依法管理财务不够重

视，缺乏依法理财的自觉性。具体使用的时候就把它“束之高阁”，有令不行、有

禁不止，使规章制度流于形式。有的领导还利用自己手中的权利，恶意指示会计人

员超标准收费、截留财政资金、挪用专项资金等。

(四)内外监管不及时。一方面，基层单位自身的监督机制不健全，没有设立内

审机构或者没有定期对基层单位开展内部审计，使得内部监督无法得到保证。另一

方面，虽然审计机关作为监督管