银行会计习题答案版（修改版）范文说课材料.pdfVIP

银行会计习题答案版（修改版）范文说课材料

银行会计习题

一、基本核算方法

将以下四项经济业务填制试算平衡表。

1、某商业银行向人民银行借入再贷款500，000元。

借：存放中央银行款项500，000

贷：向中央银行贷项500，000

2、某商业银行接受某开户企业提现申请，支付现金60，000元。

借：活期存款60，000

贷：库存现金60，000

3、客户育红小学将定期存款45，000元转存活期存款。

借：定期存款45，000

贷：活期存款45，000

4、客户甲企业从其存款户中归还流动资金贷款170，000元。

借：活期存款170，000

贷：贷款170，000

5、向人民银行借入季节性贷款6000000元，期限3个月，贷款

月利息3‰，经审查同意办理贷款发放手续。

借：存放中央银行款项6000000

贷：向中央银行借款6000000

6、收到开户单位汽车厂送交的支票和进账单，金额80000元，

该支票的签发人在同城建设银行开户，当日退票时间已过，未退票，

办理转账手续。

借：存放中央银行款项80000

贷：吸收存款80000

二、存款业务核算

1、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元，存

入期存款账户。借：库存现金10,000

贷：活期存款10，000

2、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票，金额50000元，

审核无误付现。借：活期存款50，000

贷：库存现金50，000

3、某开户单位签发转账支票一张，金额10万元，要求办理一年

期定期存款，银行审核无误转账。

借：活期存款100，000

贷：定期存款100，000

4、某处户要求将其活期储蓄存款账户上的30000元转作两年期

定期储蓄存款，银行审核无误，办理转账。

借：活期储蓄存款30，000

贷：定期储蓄存款30，000

5、银行在结息日计算某企业本季度存款积数为，当日活期存款挂

牌公告利率为0.72%，计算应付利息并作账务处理。

利息=93，782，000×0.72%÷360=1875.64

借：利息支出1875.64

贷：活期存款1875.64

6、储户张某于2004年8月3日存入定期储蓄存款80000元，存

期一年，利率1.98%。2005年2月21日，张某需要提前支取30000

元，当日挂牌公告的活期存款利率0.72%。银行审核无误支付现金

30000元及利息，其余50000元仍继续存为定期。

提前支取的部分利息：

存期：184+18=202天

30000×202×0.72%÷360=121.2

借：利息支出121.2

贷：库存现金121.2

其余50000元不做会计处理。

7、储户李某要求支取现金2000元，银行审核无误付现。

借：活期储蓄存款2，000

贷：库存现金2，000

8、开户单位油漆厂持异地中国银行签发的银行汇票要求兑付，金

额240000元，经审查无误办理转账。

借：存放中央银行款项240000

贷：吸收存款240000

9、开户单位服装厂持未到期商业汇票要求办理贴现，金额600

000元，扣除贴现利息8000元，予以办理。

借：贴现资产——贴现（面值）600000

贷：吸收存款592000

贴现资产——贴现（利息调整）8000

10、收到捐赠的资金2000000元。

借：存放中央银行款项2000000

贷：资本公积——捐赠2000000

三、贷款业务的核算

1、银行接受开户单位第一机械厂的申请，发放流动资金贷款元，

会计部门办理转账。

借：贷款100，000

贷：活期