金融行业会计第四章习题答案.pdfVIP

第四章习题

根据下列业务编制会计分录

1、工行上海分行通过中央银行划出款项500万元，在工行总行清算

中心开立备付金账户。

借：其他应收款5000000

贷：存放中央银行款项5000000

2、清算中心通知备付金500万已收到。

借：系统内上存款项-总行清算中心5000000

贷：其他应收款5000000

3、根据上述业务编制清算中心的会计分录。

借：存放中央银行款项5000000

贷：系统内款项存放-上海分行5000000

4、工行上海分行下属长宁支行本日发生下列业务：

1）收到清算行上海分行联行贷方汇划信息，单位为机床厂，金额9

000元。

借：辖内上存款项-上海分行9000

贷：吸收存款-活期存款-机床厂9000

2）张海提交银行汇票一份，金额2450元，全部支付现金，签发行

为市外系统内银行。

借：辖内上存款项-上海分行2450

贷：应解汇款-张海2450

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借：应解汇款-张海2450

贷：库存现金2450

3）光华公司为承兑申请人的银行承兑汇票一份，金额192760元，

本日将款项划往市外系统内持票人开户银行。

借：应解汇款-待解付汇票款192760

贷：辖内上存款项-上海分行192760

付出：银行承兑汇票192760

4）开户单位元件厂提交银行汇票一份，金额220000元，实用金额

207000元，转入其存款户并划付市外系统内银行。

借：辖内上存款项-上海分行207000

贷：吸收存款-活期存款-元件厂207000

5）收到上海分行联行汇划信息，金额40000元，是由开户单位金玉

集团申请签发的银行汇票解讫款。原汇款金额45000元。

借：汇出汇款45000

贷：辖内上存款项-上海分行40000

吸收存款-活期存款-金玉集团5000

6）开户单位华联商厦付款的托收承付款一笔，昨日承付期满，本日

将款项144600元划往工行广东分行营业部开户的中亚贸易公司。

借：吸收存款-活期存款-华联商厦144600

贷：辖内上存款项-上海分行144600

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5、工行广东分行营业部本日发生下列业务：

1）开户单位远大公司为承兑人的商业承兑汇票一笔，本日到期付款，

向市外系统内某行划款361080元。

借：吸收存款-活期存款-远大公司361080

贷：辖内上存款项-广东分行361080

2）收到清算行广东分行联行报单一笔，系划百货公司银行汇票款，

汇票金额30000元，结算金额28500元。

借：汇出汇款30000

贷：辖内上存款项-广东分行28500

吸收存款-活期存款-百货公司1500

3）收到广东分行联行汇划信息，系汇入本行开户单位油漆厂的货款，

金额28900元。

借：辖内上存款项-广东分行28900

贷：吸收存款-活期存款-油漆厂28900

4）收到广东分行汇划信息，系上述4、6）的款项。

借：辖内上存款项-广东分行144600

贷：吸收存款-活期存款-中亚贸易公司144600

5）开户单位光华公司向省外系统内某行汇出电汇款55700元。

借：吸收存款-活期存款-光华公司55700

贷：辖内上存款项-广东分行55700

6、根据上述资料4编制上海分行的会计分录。（均为实时业务）

1）借：系统内上存款项-总行清算中心9000

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贷：辖内款项存放-长宁支行9000

2）借：系统内上存款项-总行清算中心2450

贷：辖内款项存放-长宁支行2450

3）借：辖内款项存放-长宁支行192760

贷：系统内上存款项-总行清算中心192760

4）借：系统内上存款项-总行清算中心207000

贷：辖内款项存放-长宁支行207000

5）借：辖内款项存放-长宁支行40000