税务硕士税务专业基础单项选择题专项强化真题试卷及答案(一).pdf

税务硕士税务专业基础单项选择题专项强化真题试卷1

1.税收的基本职能是()。

（A）财政职能

（B）经济职能

（C）监督管理职能

（D）公平与效率职能

2.在我国税收的雏形阶段，()是强制课征的最早形式。

（A）赋

（B）助

（C）彻

（D）贡

3.税收的本质是()。

（A）税收仅仅是一种取得财政收入的工具

（B）税收能调节国民经济分配格局

（C）税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系

（D）税收能监督国民经济运行

4.下列关于累进税率的表述正确的是()。

（A）超额累进税率计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度高

（B）全额累进税率计算简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式，不尽合理

（C）计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率

（D）计税基数是相对数时，超额累进税率实际上是超倍累进税率

5.产生国际重复征税的根本原因在于各国()。

（A）政体的不同

（B）主体税种的不同

（C）关税税率的不同

（D）税收管辖权的交叉

6.目前解决国际重复征税最有效的方法是()。

（A）低税法

（B）扣除法

（C）抵免税

（D）免税法

7.增值税计算中的应税销售额不包括()。

（A）收取的集资款

（B）收取的包装物租金

（C）收取的补贴

（D）收取的销项税额

8.某制药厂为增值税一般纳税人，2010年9月销售免税药品取得价款40000元，

销售非免税药品取得含税价款187200元。当月购进原材料、水、电等取得的增

值税专业发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为20000元，其中有4000元

进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；10000元进项税额对应的原材料用

于非免税药品的生产；其他进项税额对应购进部分，企业无法划分清楚其用途。

该企业本月应缴纳增值税()元。

（A）11200

（B）12400

（C）13200

（D）17200

9.关于企业亏损税前弥补的政策陈述，下列正确的是()。

（A）企业以前年度的资产损失，以前年度未申报，可以结转在以后年度扣除

（B）企业筹办期间的筹办费用不得一次扣除，应作为长期待摊费用分次税前扣

除

（C）企业汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可抵减境内营业

机构的盈利

（D）企业因以前年度(未超过5年)资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得

税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴

10.某增值税一般纳税人将购进的—批货物用于对外投资，下列税务处理正确的

是()。

（A）将该批货物视同销售计算销项税额

（B）不得抵扣该批货物的进项税额

（C）不视同销售计算销项税额，同时将其购进时已抵扣进项税额转出

（D）将该批货物视同销售计算销项税额，同时不得抵扣其进项税额

11.某外国人2009年1月12日来华工作，2010年2月15日回国，2010年3月2

日返回中国；2010年11月15日至2010年11月30日期间，应工作需要去了日

本，2010年12月1日返回中国，2011年12月22日离华回国。该外国人()。

（A）2009年度为我国居民纳税人，2010年度为我国非居民纳税人

（B）2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人

（C）2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人

（D）2009年度2010年度均为我国居民纳税人

12.税务机关在采取税收保全措施时，下列不在保全措施范围之内的项目是()。

（A）单价在5000以下的商品

（B）单价在5000以上的其他生活用品

（C）个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和生活用品

（D）金银首饰

13.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法

追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使()。

（A）抵押权

（B）留置权

（C）代位权

（D）撤销权

14.衡量微观税收负担水平的指标是()。

（A）企业综合税收负担率

（B）国民生产总值税负率

（C）国内生产总值税负率

（D）国民收入税负率

15.税收公平原则是税收在()过程中应依据的准则。

（A）收入初次分配

（B）资源配置

（C）收入再分配

（D）征收管理

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