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2023年度347个税费热点问题汇编

目录

一、企业所得税的70个热点问题 1

企业所得税热点问题(2023年12月) 1

1.为员工报销的医药费能否计入职工福利费税前扣除？ 1

2.企业为员工支付的居民供暖费，是否可以作为职工福利费税前扣除？ 1

3.2023年企业研发费用在企业所得税前加计扣除比例是否有调整？ 1

企业所得税热点问题(2023年11月) 2

1.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的应如何确认收

入？ 2

2.企业享受增值税加计抵减政策，加计抵减部分的增值税是不是需要缴纳企业所得税？

3

3.取得不征税的增值税普通发票是否可以作为企业所得税税前扣除凭证？ 3

4.因为对方企业注销，没有及时取得发票，但是款项已经支出了，确实无法取得发票，

是否可以凭借合同在企业所得税前列支？ 3

5.企业的非货币资产损失包括哪些类型？ 4

6.企业建成的房屋已经开始使用，但是工程款中有些发票还没拿到，是按发票凭证计提

折旧还是按合同的金额计提呢？ 4

7.企业外购符合固定资产或无形资产确认条件的软件，其折旧或摊销年限最短为几年？

4

企业所得税热点问题(2023年10月) 4

1.符合条件软件企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，是否征收企业所得税？5

2.小型微利企业税收优惠和软件企业两免三减半能否同时享受？ 5

3.高新技术企业享受优惠期间不符合认定条件的，是否还可以享受优惠？ 5

4.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，能否

享受技术转让减免企业所得税优惠政策？ 6

企业所得税热点问题(2023年9月) 6

1.企业为职工支付的商业保险费，能否在企业所得税税前扣除？ 6

2.企业承租固定资产(房屋、汽车等)，发生的租金应如何在企业所得税前扣除？ 6

3.企业为宣传本企业的产品或服务，通过第三方平台进行宣传，第三方平台公司收取的

开票内容为信息推广服务费的支出，是作为信息服务费全额扣除，还是作为广告费和

业务宣传费限额扣除？ 7

4.企业2023年新购进的器具、设备，在计算应纳税所得额时如何扣除？ 7

5.高新技术企业证书到期当年是否可以享受15%优惠税率？ 7

6.企业员工离职发放的一次性补偿金是否可以享受研发费用加计扣除？ 8

7.企业享受研发费用加计扣除是否需要在年报前先做备案？具体要带什么资料？ 8

企业所得税热点问题(2023年8月) 9

1.企业所得税法如何确认租金收入？ 9

2.企业为员工租赁房屋，与房东直接签订租赁合同，负担实际发生的房租和煤水电费及

物业费，是否可以全部做职工福利费进行企业所得税税前扣除？ 9

3.企业接受外部劳务派遣用工发生的费用可以在企业所得税前扣除吗？ 10

4.现行小型微利企业的企业所得税优惠内容是什么？ 10

5.非居民企业转让境内土地使用权，是否需要缴纳企业所得税？ 11

6.非居民企业在中国境内从事国际运输业务应如何计算缴纳企业所得税？ 11

7.外国企业常驻代表机构企业所得税应据实申报还是核定征收？ 12

8.股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的时候由哪方来完成缴税？ 12

企业所得税热点问题(2023年7月) 13

1.单位名下没有车辆，向租车公司租赁车辆使用取得租赁费发票，租赁车辆在正常使用

中产生油费和过路过桥费并取得油费发票和过路过桥费的发票，纳税人想要按照企业

所得税法第八条(企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、

税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除)，在企业所得税前扣除，需

要提供什么样证明，才能证明油费和过路过桥费的支出属于与取得收入有关的合理支

出？ 13

2.单位为车队购买的交强险、公路运输货物保险和意外伤害保险可以在企业所得税前扣

除吗？ 14

3.企业租入的车辆，负担了该车辆的保险费和车船税，那么这部分保险费及车船税可以

在企业所得税税前扣除吗？ 14

4.高新技术企业认定时的“总收入”和“高新技术产品(服务)收入”的口径如何确定？

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