大成方略《纳税答疑》周刊第220期.pdf

2023年3月第1期总第220期

今年继续享受加计抵减政策需提交什么资料

2023年小规模批发机动车给经销商可否开具免税专票

自然人向何地税局申报办理2022年度个税汇算

——目录——

1．今年继续享受加计抵减政策需提交什么资料3

2．2023年小规模批发机动车给经销商可否开具免税专票4

3．自然人向何地税局申报办理2022年度个税汇算6

4．小规模不确定月销售额是否在10万元以下应如何开票7

5．红字增值税专用发票的相应联次是否需要给客户8

6．天津试点纳税人开具全电发票是否有额度限制9

7．房企预缴的增值税可否抵减简易计税形成的应纳税款12

8．酬金制物管公司代管业委会资金是否需缴企业所得税14

9．预扣预缴劳务报酬个税时可否扣除增值税附加税费..16

10．个税汇算时能否通过智能扫码填报个人养老金信息..18

11．机关职工按国家规定取得西藏特殊津贴是否需缴个税19

12．税务证明事项告知承诺制可否自愿选择适用20

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会员答疑热线：

——正文——

问:我公司是一家服务公司，2022年享受了增值税加计抵减政策，

请问2023年我公司若继续享受增值税加计抵减政策需提交什么资

料？

答:《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税

等政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第1号)第三条规定，

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照

以下规定执行：(一)允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税

额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、

电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超

过50%的纳税人。(二)允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项

税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服

务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。(三)纳税人

适用加计抵减政策的其他有关事项，按照《财政部税务总局海关总

署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总

署公告2019年第39号)、《财政部税务总局关于明确生活性服务业

增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第87号)

等有关规定执行。

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有

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会员答疑热线：

关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)第十一条规

定，符合《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策

的公告》(2019年第39号)、1号公告规定的生产性服务业纳税人，

应在年度首次确认适用5%加计抵减政策时，通过电子税务局或办税

服务厅提交《适用5%加计抵减政策的声明》(见附件1)；符合《财

政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》

(2019年第87号)、1号公告规定的生活性服务业纳税人，应在年

度首次确认适用10%加计抵减政策时，通过电子税务局或办税服务厅

提交《适用10%加计抵减政策的声明》(见附件2)。

综上，你公司2023年若继续享受增值税加计抵减政策，应在年度

首次确认适用5%或10%加计抵减政策时，通过电子税务局或办税服务

厅需提交《适用5%加计抵减政策的声明》或《适用10%加计抵减政策

的声明》。

问:我公司是从事机动车批发的企业，小规模纳税人，按月申报，

自行开具增值税专用发票，若每月销售额均不到10万元，请问我公

司2023年批发机动车给经销商可