独家答疑汇编-2023年三月第三周.docx

2023年三月第三周

制作人：Cronian

复核人：Cherry

1.企业享受增值税加计抵减政策，加计抵减部分的增值税是不是需要缴纳企业

所得税？

2.购进乘用车和中型商用客车整车改装生产的汽车，是否属于消费税的征税范

围？

3.未取得房产证的房产是否应缴纳房产税？

4.取得全年一次性奖金收入，是否可以在预扣预缴时单独计税，汇算清缴时并

入综合所得计税？

应

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。”

根据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第42号)第一条规定：“《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31

日。

5.我们公司是属于药品和器械的批发配送企业，主营的收入范围是把药品和医

疗器械销往各非营利性医疗机构，请问我司针对此类买卖是否可以享受免征

印花税政策？

花税减免政

花税减免政策，明确特定纳税人适用印花税减免优惠的除外。

(六)享受印花税免税优惠的非营利性医疗卫生机构，具体范围为经县级以上人民政府卫生健康行政部门批准或者备案设立的非营利性医疗卫生机构。

本公告自2022年7月1日起施行。

7.个人养老金个人缴费应于何时享受税前扣除优惠？

所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

9.对内地个人投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所

得是否征收个人所得税？

10.现在是否可以办理2022年度代扣代缴个人所得税手续费返还?

(一)预算管理。

2.‘三代’税款手续费按年据实清算。代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月30日前，向税务机关提交上一年度‘三代’税款手续费申请相关资料，因

‘三代’单位或个人自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度‘三

代’税款手续费。

12.在西部地区设立企业可以享受15%的企业所得税优惠税率吗？

15

15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

其中，《西部地区鼓励类产业目录》界定了西部大开发企业所得税优惠政策适用的产业范围，是企业能否享受该政策的重要依据。目录(2020年本，国家发展和改革委员会令2021年第40号)的第一部分援引《产业结构调整指导目录》中的鼓励类产业和《鼓励外商投资产业目录》；第二部分按西部地区12省(区、市)分列，在各省(区、市)现有条目基础上适当增减和修改有关内容，既体现国家和西部地区产业发展导向，又照顾西部不同地区的差异。

如果满足上述政策规定，可以享受15%的企业所得税优惠税率。

13.公司财务不允许公司实习生报销差旅费，说是实习生没有签订劳动合同，

报销的差旅费不能税前扣除，有这种说法吗？

的差

的差旅费支出，如果是与公司生产经营活动直接相关的、真实的、合理必要支出，

也是允许在税前扣除的。

14.、我公司固定资产报废，没有利用价值了，清理时按废旧材料处理取得一些

残值收入，需要交增值税吗？