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实训五企业所得税应纳税额计算

1．某国有经营公司2021年度取得营业收入总额4000万元，本钱、费用和损失共3800万元，

其中列支业务招待费20万元，广告宣传支出10万元。全年缴纳增值税51.3万元、消费税79.7

万元、城市维护建立税和教育费附加14.3万元，企业所得税税率为25%。

要求：试计算该公司当年应纳企业所得税。

2．某市增值税一般纳税人2021年购进一批已纳消费税酒精，勾兑加工成其他酒实现销售，

取得不含税销售收入80000万元，购进酒精所支付价款50000万元，增值税8500万元，并支付

运输部门费用1500万元。另外，该一般纳税人为加工其他酒所发生其他本钱费用共计为12000

万元。其他酒消费税税率为10%，酒精消费税税率为5%，企业所得税税率为25%。

要求：试计算该纳税人2021年应缴纳企业所得税。

3．假定某企业为居民企业，2021年经营业务如下：

〔1〕取得销售收入2500万元。

〔2〕销售本钱1100万元。

〔3〕发生销售费用670万元〔某中广告费450万元〕；管理费用480万元〔其中业务招待费

15万元〕；财务费用60万元。

〔4〕销售税金160万元〔含增值税120万元〕。

〔5〕营业外收入70万元，营业外支出50万元〔含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30

万元，支付税收滞纳金6万元〕。

〔6〕计入本钱、费用中实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利

费和职工教育经费29万元。

要求：计算该企业2021年度实际应纳企业所得税额。

4．甲企业2021年在利润表中反映利润总额为300万元，经某会计师事务所检查，涉及利润

表有关事项如下：

〔1〕取得国库券利息收入3万元，取得国家指定用于设备更新补贴收入3.5万元。

〔2〕以经营租凭方式租入设备一台，租凭期二年，一次性支付租金30万元，已经计入其他

业务支出。

〔3〕企业用库存商品一批对乙企业投资，双方协议该批商品价格58.5万元〔含增值税〕，

该批商品账面价值30万元。

〔4〕对外捐赠5万元，其中，4万元捐赠给希望工程基金会，向灾区直接捐赠1万元，均已

计入营业外支出。

〔5〕为投资者及职工支付商业保险费0.5万元。

要求：计算该企业2021年度应缴纳企业所得税额。

5．假设某生产企业2021年度生产经营情况如下：产品销售收入500万元，产品销售本钱300

万元，产品销售费用40万元，发生管理费用35万元〔其中业务招待费5万元〕，当年出租固定

资产取得收入40万元，购置国家公债取得利息收入10万元，准许税前扣除有关税费30万元，

经批准向企业职工集资100万元，支付年息15万元，同期银行贷款利率为10%，通过县级人民政

府向南方遭受雪灾地区捐款20万元。

要求计算该企业2021年度应缴企业所得税额。

6．某运输企业2021年资产总额700万元，从业人员15人,年度营业收入为100万元，各项

本钱支出为95万元，全年发生亏损9万元。经主管税务机关核查，该企业支出工程不能准确核

算，需要采用核定应税所得率征收方式计算所得税。主管税务机关核定该企业应税所得率为10%

要求：计算该企业年度应纳所得税额。

7．某中型工业企业2021年企业会计报表利润为850000元，未作任何调整，依25％税率缴

纳了企业所得税。该企业2021年度有关账册资料如下：

〔1〕企业长期借款账户中记载：年初向工行借款10万元，年利率10％；向其他企业借款

20万元，年利率20％，上述借款均用于生产经营，利息支出均已列财务费用；

〔2〕全年销售收入5000万元，企业在管理费用中列支业务招待费25万元。

〔3〕８月份缴纳税收滞纳金10000元，10月份通过民政部门向灾区捐赠100000元，均在营

业外支出中列支；

〔4〕企业投资收益中有国债利息收入20000元。

要求扼要指出存在问题并计算应补缴企业所得税额；

8．某内资企业2021年度会计账面利润80000元，