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浅析新型研发机构财务管理问题及建议

作者：曹劲松

来源：《经营者》2020年第22期

曹劲松

摘要随着我国创新驱动发展战略的深入推进，近年来各类产业的新型研发机构不断涌现，

其自身的管理机制和运行机制还在不断地调整和完善。其中财务管理制度的建立健全对于新型

研发机构的稳定发展起着关键作用。本文通过梳理新型研发机构业务范围和运营管理的特点，

探讨现阶段其在财务管理过程中存在的问题，并给出针对性的建议，以期提升新型研发机构的

财务管理水平。

关键词新型研发机构财务管理问题建议

一、新型研发机构财务管理概述

（一）新型研发机构概述

新型研发机构是独立的法人组织。通过多元化投融资、市场化运作、多样化业务模式，围

绕产业技术开发、特色产业建设、应用基础研究、企业孵化育成、产业投融资、科技服务等业

务开展经济活动。具体说来有以下特点：

1.拥有多元化的投资主体。有别于传统研发机构，新型研发机构的投资主体可以由政府部

门、高校、科研院所、企业、社会组织等其他投资主体单独或联合出资设立。

2.适应市场化的运行机制。新型研发机构在发展过程中集科研、孵化、投融资等市场化运

行机制，能够更好地以市场需求为导向，及时掌握市场发展动态，提高科技成果转化效率。

3.创立创新符合现代化要求的管理体制。新型研发机构的发展历史较短，其管理体制和管

理模式也较为新颖。其机构运行管理、项目管理、研发管理、经费管理、人员绩效考核等更符

合现代化要求，更适应商业化运行机制。

4.开展产业技术研发活动。新型研发机构基于研发能力，衍生产业技术应用、科技成果转

化、创业孵化等业务，为推动产业和产品向价值链中高端跃升提供综合性科技服务。

（二）新型研发机构财务管理的内容和特点

新型研发机构作为具备独立法人资格的组织或机构，独立核算，自负盈亏。因此其财务管

理内容包括预算管理、收支管理、资产管理、负债管理、专用基金管理等。需要通过严格的监

督和控制保证研发经济活动规范、高效地开展。

但同时，新型研发机构的财务管理有别于普通企业或传统的研发机构。具体表现为以下两

个方面：

1.带有公益性质。研发机构通常带有一定的公益性质，这就意味着新型研发机构在发展过

程中，不仅要关注经济效益，更要注重社会效益。

2.国家扶持。新型研发机构在获得资格认定之后可以享受一定的政策优惠或补贴扶持，这

就需要研发机构的财务管理按照研发成果、绩效评价等进行。

新型研发机构的财务管理工作既需要管理好自身机构运行的资金使用情况，还需要深入分

析国家补贴、其他来源资金的使用情况和落实情况。只有通过健全的财务管理制度和流程，对

资金的使用形成专业化、规范化管理，不断提升资金使用效率，才能帮助新型研发机构降低财

务风险，实现长远发展。

二、新型研发机构财务管理中存在的问题

在新型研发机构的运营发展过程中，暴露出来的财务管理问题主要体现在以下几个方面：

（一）预算管理不健全

首先，新型研发机构的预算编制不够严谨合理。部分新型研发机构对于预算管理和预算报

表的编制认识存在一定的偏差，预算编制缺乏全面的分析和客观的规划，只考虑当下项目开展

需要的资金，往往也未能与国家战略发展要求相匹配。其次，很多新型研发机构不重视预算管

理，在预算管理上付出的时间和精力有限，在预算编制上往往依靠经验，缺乏调研和深入分析，

也缺乏对于具体实践的复杂性和不确定性的考量，预算编制难以具体落地执行。另外，预算在

执行过程中缺乏严格有效的监督和审批机制，一些项目的资金不能及时到位，一些项目的资金

分配不够合理，对于资金的流向缺乏有效的追踪。这些问题的存在都给新型研发机构的财务管

理带来了一定的阻碍。

（二）会计核算缺乏严谨性

会计核算是财务管理工作的基础环节，严谨细致的会计核算是财务管理工作的有效保障。

但我国很多新型科研机构由于建设时间较短，往往缺乏规范健全的会计核算制度和体系，存在

会计科目设置不够明晰合理、财务数据核算不够及时、财务资料归档不够规范等问题。不能准

确地反映机构的资金流动情况、负债情况和实际经营状况。另外，新型研发机构的管理会计和

会计核算结合不够紧密，对于会计核算的有效性和真实性不能严格的控制管理，容易给机构留

下财务风险隐患。

（三）内部审计不完善

新型科研机构内部审计的首要问题在于对内部审计工作的不重视。机构往往注重科研开发

项目和业务拓展，对于内部管理和监督审计工作重视度较低。因此部