中国税制期中考试试题答案 (2).pdf

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《中国税制》期中考试答案

一、名词解释（3×5=15分）

1、起征点和免征额：税法规定征税对象开始征税的数额，未达到起征点的不征税，达到或

超过的数额全部征税。免征额是指全部征税对象中可以免除征税的部分，对于超过免征额的

征税对象就起超过部分征税，不超过的部分不征税。

2、消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除，

纳税企业用于生产的全部外购生产资料都不在课税之列。就整个社会来说，课税对象实际上

是国民消费总额，故称为消费型增值税。

3、混合销售：是指一项销售行为既涉及增值税应税行为又涉及营业税应税行为，例如送货

上门，包工包料，按照税法规定，对于此类行为应根据其主营业务确定征收增值税或营业税。

4、组成计税价格：是指在没有同类货物或劳务交易价格可供参考的情况下，按照成本加利

润或其它定价方式计算的，专门用以计算增值税、消费税或营业税的价格。

5.税负转嫁：是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分的转移给他人负担的经

济过程和经济现象。

二、单选题（1×35=35分）

1、在税率计算公式中，如果随税基扩大，税率相应上升，这种税率形式可称为（A）

A.累进税率B.累退税率C.平均税率D.递增税率

2.如果税收制度允许税前扣除，那么名义税率就会（B）实际税率

A.低于B.高于C.等于D.无关于

3.行使征税权的主体是(C)。

A.税务机关B.个人C.国家D.企业

4.从公平角度分析，为实现公平分配目标，在选择性商品税的情况下，应选择（B）的商

品征税。

A.弹性小B.弹性大C.与弹性无关D.以上都不对

5.把税收分为流转税、所得税、财产税是按（B）进行的税收分类。

A.税负能否转嫁B.课税对象的性质

C.税收管辖和支配权D.计税依据采用价值量还是实物量

6、增值税法规定，下列货物不适用13%税率的是（B）

A.化肥B.矿山机械C.农机D.自来水

7、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（C）

A.收取的手续费B.收取的包装物租金

C.收取的销项税额D.收取的违约金

8、根据税负能否转嫁，可以将整个税收分为(C)

A.价内税和价外税B.流转税、所得税、财产税和行为税

C.直接税和间接税D.中央税、地方税和中央地方共享税

9、关税的纳税义务人不可能是（B）

A.进口货物的收货人B.进口货物的发货人

C.入境物品的所有人D.出口货物的发货人

10、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)

加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，

该纳税人本期应缴纳资源税(D)。

A，36万元B．61万元C．25万元D．31万元

11、以下资源，不属于资源税应税项目的是（D）。

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A.黑色金属矿原矿B.盐C.石油D.洗煤

12、车辆购置税的计税依据是（D）。注：批改时答案为C

A.车辆的销售额B.含增值税的车辆的购置价款及价外费用

C.车辆的购进额D.